集团税务

jyz

集团公司是管理型公司，每年费用1个亿，有20家子公司，现在不让分摊管理费，又不能合并缴税，长期亏损，请教！如何进行税收筹划，费用主要是财务费用、折旧、差旅费、招待费、董事会费等

jyz

《企业所得税法》实施条例第49条规定：“企业之间支付的管理费、……，不得扣除。”企业之间支付的管理费，既有总分机构之间因总机构提供管理服务而分摊的合理管理费，也有独立法人的母子公司等集团企业之间提供的管理费。由于《企业所得税法》采取法人所得税，对总分机构之间因总机构提供管理服务而分摊的合理管理费，通过总分机构自动汇总得到解决。对属于不同独立法人的母子公司之间，确实发生提供管理服务的管理费，应按照独立企业之间公平交易原则确定管理服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理，不得再采用分摊管理费用的方式在税前扣除，以避免重复扣除。 如何来确定劳务费

wangpinghua

总部与子公司签署咨询管理合同，开服务发票给子公司，总部做收入，子公司做费用。