[推荐]12月17日俱乐部活动-EXCEL在财务管理中的应用

gungone

正在下载，谢谢！

gungone

呵呵，有点失望，还有么？

SuperCFO

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激烈的市场竞争，使越来越多的企业接纳了以财务管理为核心的经营理念，而企业的运营效果和效率最终通过财务指标体现出来。因此，在为企业的发展和经营提供决策支持方面，对财务指标的分析、加工和利用就显得尤为重要。另一方面，随着会计电算化的普及，许多企业的会计核算都脱离了手工操作，财务会计人员能够将更多的精力投入到财务管理当中，这也为财务分析的广泛应用提供了可能。

但是，目前除了很少数大企业建立或研发了自己的集成财务管理信息系统外，多数企业尤其是中小企业对于财务管理系统软件的使用仍然是首鼠两端。原因一是市场上可选择智能化的财务管理系统软件本来就不多，而通用的软件一般难以满足企业个性化的需要；二是对于一些中小型企业，购买或开发财务管理软件在成本上难以接受。由此，许多企业在进行财务分析时不得不面临着如下问题：（1）多数都是利用手工计算财务指标，其计算工作量较大；（2）企业都是按照上级要求计算财务指标，企业很少自行设计，因而很难更全面更系统地进行财务分析，难以充分发挥本身的积极性和主动性，不利于管理水平的提高；（3）有些实现会计电算化的单位，在其会计软件中可能有一些财务分析指标。但这些指标如果不能增加或修改，往往就难以充分满足各种企业的不同需要，在出现临时性分析工作或新的业务内容和流程时，令企业的财务管理工作捉襟见肘。这一点，即使在企业已有财务管理软件的情况下也难以避免。针对上述存在的问题，利用一些通用软件如Excel电子表格进行财务分析或辅助财务分析，实现部分财务管理软件功能或补充原有软件缺陷，不失为一个现实、方便和经济的手段。

Excel是微软公司Office办公系统中优秀的电子表格软件，可用于理财和数据分析，集文字、数据、图形、图表和多媒体对象于一体，并以电子表格的方式进行各种统计、计算、分析和管理工作，功能强大。而且，作为一种广大计算机用户熟悉的办公软件，方便易得，操作简单，几乎不需任何取得成本和培训成本。更重要的是，用Excel进行财务分析，具有分析方法不限、分析指标不限、分析内容不限的优点，有很大的灵活性。

笔者所在企业为大中型交通运输企业，由于多种原因会计电算化工作起步较晚，笔者曾用Excel进行总账汇总、会计折旧计提、应收账款管理等财务会计事项。即使在会计电算化开展之后，在预算编制和财务分析等方面Excel仍是笔者不可或缺的常用工具，依旧发挥着重要作用。现将使用中的几点体会与大家分享。

利用Excel进行分析财务分析，大致需要以下几个阶段，每个阶段各有其需要注意的事项：

一、设计报表格式。要以现行财务报表为基础，然后在项目上进行一些必要的调整，如增加变动成本、贡献毛益、固定成本、税息前利润、速动资产、长期资产等。需要注意：如果采用自动填列财务数据的方法，调整的项目必须列于会计软件或Excel模板提供的报表之下，以免自动填列财务数据时对不上行次。

二、针对主栏，增设必要栏目。包括本期数栏、上期数或计划数栏、行业平均数栏、比较栏，比较栏可分绝对数与相对数，即差额和百分比。当然，为了清晰起见，栏目也不要设置过多，可以将不同的比较内容置于同一工作簿的不同工作表中。

三、针对主栏，确定分析指标。一要注意指标的内容，可以根据企业具体需要确定。如经济效益综合指标体系、杜邦财务分析体系、破产测试比率体系，另外可以考虑增加利息保证倍数、现金比率、固定比率、固定长期适合率等等指标。二要注意指标的位置，必须在给定的报表格式之下。在确定分析指标时，要遵循以下原则：(1)要根据各种分析目的确定指标。(2)分析指标也有一个与国际接轨的问题。如美国邓氏公司的14种比率，美国《报表研究》年刊中登载的11种比率，再如国际著名评估机构的评估指标，都可纳入其中。(3)不仅要考虑目前需要，而且要考虑未来需要。科学技术的迅猛发展，知识经济的出现，在财务指标上必须有较大的创新。(4)为了避免未来损失，应该尽可能将可能需要的指标纳入其中，另一方面，指标不能太多太滥，以免喧宾夺主。

四、录入计算公式。要迅速、及时地计算财务指标，就要事先将每个计算公式录入到某一个单元格中。这里需要注意：一是公式的位置，必须与要计算的指标在同一行；二是公式的写法，如果引用其他单元格的资料要用该单元格的地址来表示，至于用绝对单元格还是用相对单元格则视需要而定。一般说来用相对单元格即可。

五、填列财务数据。填列报表数据有两种方法：一是手工录入，二是自动生成。其中自动生成又分两种情况，一是利用电算会计报表，其基本作法是首先调出电算会计报表文件，然后另存为.Excel文件，接着保存、关闭，最后再用Excel调出所另存的文件即可。H是利用数据库，其基本作法是首先在Excel下调出数据库文件，然后输入分析内容，最后另存。具体过程为：Excel—打开文件—文件名(.dbf后缀)—输入指标和公式—另存—文件名—保存。

需要说明，在Excel程序中，一般装有工业、商业、旅游业、运输业、金融业等几个行业财务报表模板，具体包括资产负债表、损益表、利润分配表、财务状况变动表。如果手工输入，应该先打开某报表模板，然后录入原始数据，生成报表后，再复制到分析文件中。这种方法的特点是无需计算流动资产、固定资产净值、资产总值、负债总额等合计栏，由系统自动生成。但是由于财务状况变动表已被现金流量表所取代，故现金流量表需自行编制或自制模板。如果是施工、房地产、股份制、外商投资等企业，由于系统未提供各种报表模板，企业也应自制。

六、生成分析结果。当完成了上述步骤后，各分析指标的结果就自动生成了。如果为了直观，还可以将结构分析、趋势分析的结果在图表中反映出来。

七、采取保护措施。为了防止已输入单元格中的公式被误删、误改，或人为篡改，为了防止报表数据的泄密和修改，同时为了工作表下次继续使用，可以将分析表的格式即各项目单元格和带有公式的单元格设定密码保护。如果不拟显示公式，还可将公式予以隐藏。其作法是：首先，将某些单元格(主栏项目和宾栏项目之外而又不带有公式的单元格)排除在保护范围之外。即：选定—格式—单元格—保护—对上述单元格选定为不“锁定”；然后，再对拟保护的带有公式的单元格设定为锁定、隐藏，方法同上；最后，再对工作表进行保护，即：工具—保护—保护工作表—选项—选择对话框的“内容”等项—输入密码—确定—再输入—密码—确定。这样就实现了保护。当下次再打开时，必须输入密码。当然，对整个分析文件还可设定打开口令和修改权口令保护。

　　最后，需要注意，如果原来设计的栏次、指标不敷应用，则也可对财务报表进行调整，增加主栏或增加宾栏，追加分析项目。但设定保护后，必须撤销对工作表的保护，修改后还要对文件重新命名。

SuperCFO

　　众所周知，Excel是用来做报表的，还能写报告？处理文本写报告Word才是强项！谁出的这么馊的主意？好在微软的Excel的功能强大，我使用了一些函数将报表的分析结果和数字连接起来，让计算机自动作出分析报告。现在，我把我偷懒的办法用简单的例子(见图1)介绍给大家，希望能把大家的宝贵时间和精力从繁重的财务工作中解放出来。

　　制定财务利润报表

　　编制财务利润分析报表，制定报表格式。以图1的“利润分析”为例，先建立Excel表格，表行设置“本月实际”、“本月计划”、“差异”，表列设置“销售收入”、“销售成本”、“销售费用”、“利润”。 　　

　　公式：“差异”=“本月实际”－“本月计划”

　　公式：“利润”=“销售收入”－“销售成本”－“销售费用”

　　建立财务利润分析图表

　　在Excel上单击“插入”，选择“图表”，选择你需要的图表格式，点“下一步”，在“数据区域”中，除“差异”这一列，全部选定。然后，您就一路“下一步”，最后，点“完成”。接着，再把图表的大小、格式、颜色根据您的需要完善一下。怎么样，一个漂亮的图表就作出来了。

　　撰写财务利润分析报告

　　不知大家注意没有，以上的报告是用连接字符串和计算结果的函数链接出来的，而非手工输入的，公式如下：

　　1、本月销售收入：=CONCATENATE(″本月销售收入 RMB ″,本月销售收入坐标,″, 比计划″,IF(销售收入差异坐标>0,″增加″,″降低″),ROUND(销售收入百分比坐标＊100，2),″％″,″ (RMB ″,销售收入差异坐标,″)″,)

　　2、本月销售成本：=CONCATENATE(″本月销售成本 RMB ″,本月销售成本坐标,″, 比计划″,IF(销售成本差异坐标>0,″增加″,″降低″),ROUND(销售成本百分比坐标＊100，2),″％″,″ (RMB ″,销售成本差异坐标,″)″,)

　　3、本月销售费用：分析的公式按照以上公式类推，或者，直接将上一行的公式下拉，把公式中“本月销售成本”改成“本月销售费用”。其他有什么费用的分析也可以用此方法。

　　4、综合分析：=CONCATENATE(″综合以上因素,本月实际利润比计划″,IF(利润差异坐标>0,″增加″,″降低″),ROUND(利润差异百分比坐标＊100,2),″％″,″ (RMB ″,利润差异坐标,″)″)

　　怎么样，一份有报表、有图表、有分析的财务利润分析报告出来了吧，您只要把实际的和计划的收入、成本、费用的有关数字输入到分析表格中，报表、图表、报告就全出来了，再把格式和样式润色一下，就可以打印出来了，省事了吧。这么漂亮的分析报告，没说的，加官进爵，长工资！不过不知怎么搞的，我的工资为什么总是不长……

　　言归正传，这份报告中有一个函数（连接函数CONCATENATE）是非常重要的。它的用法是：=CONCATENATE(″字符串″,数值坐标,″字符串″,…)。字符串用引号″ ″包括，并且字符串和数值之间用逗号分隔。有一点麻烦的是，标点符号一定要在英文状态下输入，命令才能执行。不过这只是辛苦一时，报告建立好后每个月都用这个格式，您还是能省不少的事。

　　但是，有些具体细节的分析，还是需要真正的会计知识，也不能全交给计算机去做，要不然，谁都能去当会计了，咱不是还得靠这点本事混饭吃吗，您说是不是？

SuperCFO

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可乐加冰

学习一下

八月桂花

henry版主，您好，可否把你的EXCEL成果发给我学习学习！万分感谢！yxqlwy@hotmail.com