与大家分享我的一点成本绩效考核经验

kisa218

一、目的

一直都希望在我们这一团队里能多看到一些管理会计方面的实战经验交流，而非仅限于理论方面的空谈，所以决定从我做起，现将的我的一点有关成本的绩效考核方法拿出来，欢迎大家参与讨论并提出高见。
二、成本核算背景
我公司产品主要为密封件，材质为橡胶，主要主艺：胶胚预成型----硫化----整修。
三、特殊说明
因为硫化时间的特殊性，胶胚的定额目前仅为一个固定的范围值，而不是一个固定的数值。这一点也希望大家提出宝贵意见，看我的定额能否按固定数值操作，如果有同类公司的同行，希望能够知道如何计算密封件的用量，因为我一直在考虑这个问题，我们的产品为圆形中空骨架，全部是规则的形体，从理论上讲，胶胚的重量会与骨架之间有个最合理的匹配值，可惜我高数学的不好，想不出来，又加之刚进这间公司才一个月，生产技术部的老大也对此保密，所以希望有高手能够指点。
四、绩效考核方案
为提高一线员工的成本节约意识,特制定本绩效考核方案。
（一）预成型班
1、 确定一个目标值，可以为作业指导书上的平均值。假设为X0且实际用量为X1
2、 当实际用量小于或等于目标用量时：
绩效考核值=0.001X0+0.001/最大节约率（X1 –X0）
3、 当实际用量大于设定目标值时或低于最低用量时：
绩效考核值=0.0001 X0+0.001/最大节约率(X0–X1）
（二）硫化班
绩效考核值=0.005*按合格品计算胶料成本-废品损失-降级损失
（三）整修组
绩效考核值=0.003*按合格品计算胶料成本-废品损失-降级损失
（四）绩效计算方法：
1、 将生产车间分成四个考核团队：硫化一班、硫化二班、预成型班、整修组。
2、 按532的比例分配个人绩效考核值，即个人50%，30%留做所在团队分配，20%留做整个生产车间分配。
3、 个人应得奖金数=个人的50%+团队总分配数/团队人数+生产车间总分配数/生产车间总人数
（五）特别说明：
1、当月达成目标合格率以上的可以参加分配，达不成目标的则不得参加分配
2、试用期的员工不在考核之列，
3、虽然没有直接参与生产，但为提高车间管理人员的积极性，车间管理人员参与生产车间总奖金额的分配。

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