个人承担的行政罚款不用纳税调整吗？

wanggh

2011年11月新科公司的消防年检没有正常年检，被公安局处以10000.00元的行政罚款，直接从公司账户中扣除，后来公司追查责任，是因为工程部门经理李文没有按时年检造成的；公司发出处理公告，罚款由其本人全部承担；12月25日，李文以上交了10000.00元现金给财务部，财务出纳开具收据给李文；

公司会计根据上述业务制作如下分录：

1、 扣除罚款的时候，

借：营业外支出 10000.00

贷：银行存款-中国银行人民币户0518 10000.00

2、 收到李文上交的现金的时候，

借：现金 10000.00

借：营业外支出 -10000.00

问题

1、 上述会计分录正确吗？如不正确，请给出正确的分录和说明；

2、 10000.00的行政罚款，在2011年的年度所得税汇算清缴的时候，是不是需要做纳税调整呢？有什么法律法规文件支持呢？

guohaihui168

分录正确，汇算清缴时不用调整，这样处理，本来就没有大公司税前列支，要调整什么呢？

kgddnmc

其他应收款更好的吧，反正由其全部承担；不用纳税调整，一正一负，不用公司承担，没有在税前扣除，所以就不用调整，如果由公司承担的，行政性处罚那要调增的。

bingyu

个人认为，入“其他应收款”更合适，且并未税前扣除，何来纳税调整？