关于各行业税负

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一、税负含义

    税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。

二、税负率含义

    税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：商业4%，工业6%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。

三、预警税负率含义

预警税负率是指不同行业，不同地区，税局会根据当地、同行业来定一个税负，即应该交多少税（用百分比计算）。如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，这时税局就会让企业自查，甚至稽查。

四、税负及税负率

    税负率=应交增值税/销售收入） ×100%。即，税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额（不含税）×100%。税负高说明企业效益好，利润高，企业管理规范，市场竞争力强。

    当期应纳增值税=当期销项税额—实际抵扣进项税额。

    实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额—进项转出—出口退税—期末留抵进行税额

    注：1.对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额；

           2.通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数

各行业平均税负率：

　1.农副食品加工 3.50

　2.食品饮料 4.50

　3.纺织品(化纤 ) 2.25

　4.纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91

　5.造纸及纸制品业 5.00

　6.建材产品 4.98

　7.化工产品 3.35

　8.医药制造业 8.50

　9.卷烟加工 12.50

　10.塑料制品业 3.50

　11.非金属矿物制品业 5.50

　12.金属制品业 2.20

　13.机械交通运输设备 3.70

　14.电子通信设备 2.65

　15.工艺品及其他制造业 3.50

　16.电气机械及器材 3.70

　17.电力、热力的生产和供应业 4.95

　18.商业批发 0.90

　19.商业零售 2.50

　20.其他 3.5

五、预警税负率

各行业企业所得税预警税负率参考：
1.餐饮业2.00%

2.道路运输业2.00%

3.电力、热力的生产和供应业 1.50%

4.电气机械及器材制造业 2.00%

5.房地产业4.00%

6.纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%

7.纺织业1.00%

8.纺织业--袜业 1.00%

9.非金属矿物制品业 1.00%

10.废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%

11.工艺品及其他制造业 1.50%

12.工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%

13.化学原料及化学制品制造业 2.00%

14.计算机服务业 2.00%

15.家具制造业1.50%

16.建筑安装业1.50%

17.建筑材料制造业 3.00%

18.建筑材料制造业--水泥 2.00%

19.金属制品业2.00%

20.金属制品业--弹簧 3.00%

21.金属制品业--轴瓦 6.00%

22.居民服务业1.20%

23.零售业1.50%

24.木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%

25.农、林、牧、渔服务业 1.10%

26.农副食品加工业 1.00%

27.批发业1.00%

28.皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%

29.其他采矿业1.00%

30.其他服务业4.00%

31.其他建筑业1.50%

32.其他制造业1.50%

33.其他制造业--管业 3.00%

34.其他制造业--水暧管件 1.00%

35.商务服务业2.50%

36.食品制造业1.00%

37.塑料制品业3.00%

38.通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%

39.通用设备制造业 2.00%

40.畜牧业1.20

41.医药制造业2.50%

42.饮料制造业2.00%

43.印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%

44.娱乐业6.00%

45.造纸及纸制品业 1.00%

46.专业机械制造业 2.00%

47.专业技术服务业 2.50%

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