医疗设备制造安装企业涉税问题

qingdaoboy

各位，我们是一家医疗设备制造、安装企业。主要提供设备及安装到医院。

有几个问题请教：
1.设备施工、安装完毕，拿到客户的验收单，据此，财务确认收入，但增值税普通发票还未开出。当月申报增值税时，是否需要申报增值税？
2.我们通常会受到客户的预付款，比如20%，然后，随着工程的进展，特别是验收，客户会支付剩余金额。我的问题是：什么时间点是增值税的纳税义务时间点（或者说什么时候应交增值税）？
3.医院通常在支付预付款的时候要求开具增值税票，否则，不支付预付款，不理解，为什么他需要发票，收据不可以吗？但现实是他就需要发票。
4.是否只要开了增值税发票就必须当月缴纳税金？

谢谢

qingdaoboy

怎么没回答啊？

五指山

在以票控税的情况下，只要开票就要交税，反过来也只有开票才会纳税申报

尘宵

你没有搞清楚一些概念，通常情况下，我们是按照会计准则做账，账是根据实际发生情况作的，税是根据我们账上收的（当然也会调整但是那是在年末审计的时候），当你拿到安装报告的时候按照会计准则，就应该确认收入，就应该纳税了，与你是否开票无关。你提前开票了也就是预开票，这些在纳税申报的时候可以调整，你可以再纳税申报表表1的未开票收入和税务纳税调整项目进行相关调整和操作

qingdaoboy

。。。税务会否认为货从仓库出去未安装就应该交增值税？

Samgong

你没有搞清楚一些概念，通常情况下，我们是按照会计准则做账，账是根据实际发生情况作的，税是根据我们账上收的（当然也会调整但是那是在年末审计的时候），当你拿到安装报告的时候按照会计准则，就应该确认收入，就应该纳税了，与你是否开票无关。你提前开票了也就是预开票，这些在纳税申报的时候可以调整，你可以再纳税申报表表1的未开票收入和税务纳税调整项目进行相关调整和操作

在真实操作上述流程是非常难实现的，国税主要还是以票控税，对纳税申报中调整“预开票”这种情况一般基层国税都难以处理，特别是先预交了税金然后又开票申请不交税后续开票增值税的情况，因此这种情况可以一分为二的来看，税务处理与会计处理按各自的办事规则处理，先交的增值税在增值税明细科目技术处理～～～～

xiayu2749

1.设备施工、安装完毕，拿到客户的验收单，据此，财务确认收入，但增值税普通发票还未开出。当月申报增值税时，是否需要申报增值税？必须的，纳税申报表中有一栏未票收入，你可以将上述情况的收入填在纳税申报表的“未票收入”一栏，实现税金缴纳。
2.我们通常会受到客户的预付款，比如20%，然后，随着工程的进展，特别是验收，客户会支付剩余金额。我的问题是：什么时间点是增值税的纳税义务时间点（或者说什么时候应交增值税）？根据合同或者会计准则，货物发生实际转移，所有权变更以及对该资产风险承担着发生变化时，就你问的，应该是在验收结束后。但是，对于建造期限较长的，比如船舶，也有按照节点确认收入，缴纳税金的。
3.医院通常在支付预付款的时候要求开具增值税票，否则，不支付预付款，不理解，为什么他需要发票，收据不可以吗？但现实是他就需要发票。我也不理解，除非医院也有缴纳增值税的义务，应该不会。但是，我们公司的实际操作是“做预开票，即提前开增值税发票，当然也就意味着提前缴税啦，待实际做收入时这部分就会冲平了。不过，会存在纳税申报收入与实际账务收入不一致情况，会出现预警，不要紧，跟税局解释一下就ok啦”
4.是否只要开了增值税发票就必须当月缴纳税金？你是不是会计？是否缴税不在于你销项开了多少，而是在于你进项和销项的差额，若进项小于销项，那就要缴税，否则就不用交了。