关于现金流量表的请教(大家帮帮忙）

lin21

关于现金流量表的请教

大家好，在下在写一份关于新建一所KTV娱乐城的商业计划书，在编制现金流量表视遇到以下问题，请各位指点迷津：

1、可否将装修费用和办理各类证件的费用记入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”这一项，如不可的话应将其记入哪一项方为合适？

2、开业前期的管理费用和宣传费用应该记入现金流量表的哪一项？

3、现金流量表中经营活动“经营活动产生的净现金流量”一项的数值是否应与资产负债表中“货币资金”一栏的年末数与年初数之差的那个数值相等？

Arthur

装修费用____购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

办理各类证件的费用____支付的其他与投资活动有关的现金

开业前期的管理费用和宣传费用___支付的其他与投资活动有关的现金

供参考

henry

我想，商业计划书中用到的现金流量表主要是用于投资决策分析支持的，所以此现金流量表百彼现金流量表（三大会计报表之一），称之为现金流量分析也许更为合适。在这种情况下，把装修和开办费用计入购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金或者计入其他科目，对决策分析没什么影响。开业前期的管理费和宣传费也属于开办费，开办费也可以计入长期资产。

还有一个原则，就是如果你怕报表阅读者看不明白，最好是把你编制报表时所使用的原则和假设同时报送，例如在报表注解中列明：购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金包括装修、开办费等。