指教：补交以前年度的增值税账务处理

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是应交税金---增值税检查调整

wangluoshengjie

1、科目问题---应交税金---增值税检查调整
2、增值税属价外税，要找到查补原因，是因为多抵扣，还是销项税等；根据查找原因进行分析：
如果多抵扣，应该是增值税检查调整贷方增加，相应的成本或资产或以前年度损益（以前年度已经结转成本）；
如果是未缴纳销项税，是少计收入还是记了收入没算税额。。。
总之，还原业务，进行科目变换就行；我一般是这样处理的；不当之处，请指正！

wang_bai2

一、查补交增值税
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--增值税自查调整

2、查补转出
借：应交税费--增值税自查调整
贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款

4、结转损益调整
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整

二、城建税和教育费附加也要按补交增值税计算补交
1、提取时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加

2、结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整

3、补交税金
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款

careyq

wangluoshengjie 发表于 2014-10-11 08:42
1、科目问题---应交税金---增值税检查调整
2、增值税属价外税，要找到查补原因，是因为多抵扣，还是销项税 ...

同意，应该按照查补原因进行处理。

pilylove

你只要针对税金调账就可以了，应收账款，库存都不用的。对方科目用以前年度损益调整即可

水灵儿

看大家大部的意见是就只进行补税徙处理，我咨询税务的专管员，说要把补交税按相应的收入和成本科目要做账务处理，说我们现在的性质是按照自查补税的。是这样吗？

wangluoshengjie

pilylove 发表于 2014-10-25 12:39
你只要针对税金调账就可以了，应收账款，库存都不用的。对方科目用以前年度损益调整即可

我有不同的看法，增值税属价外税，调税金的时候必定会调整损益或资产的；所以应该还原业务；看发生原因的