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发表于 2018-7-24 09:49:19
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应包括以下内容：
一、经营业绩类
（一）收入毛利
1、当期整体收入毛利完成情况，同比、环比增长情况，找出与目标差距并制订改善措施；
2、各渠道收入毛利完成情况，结构占比，同比、环比对比情况，找出渠道分布情况与经营策略对比有无偏差并制订改善措施；
3、各品项收入毛利完成情况，结构占比，同比、环比对比情况，找出哪些品项收入毛利贡献占比较高，是否与经营策略有偏差并制订改善措施；
4、各区域收入毛利完成情况，结构占比，同比、环比对比情况，找出各区域突出问题及工作方向与整体策略是否对应；
5、各区域前10名客户销售毛利情况，分析大客户有无带来销售、毛利增长，所带来的增长品项是哪些；
6、各区域下各业务经理的收入毛利情况，对比各业务经理收入、毛利、重点新品、新开发客户、客户客单情况，看工作策略与公司整体策略是否匹配，有无政策引导性偏差；
7、竞争对手情况分析、最近举措、产品策略、区域布局。
（三）费用类
1、整体费用情况，费用率，费用增长与销售、毛利增长对比，人均费用与人均毛利对比，是否费用增长速度超出毛利超长速度，具体原因；
2、费用大类情况，公司整体的人事费用（人工、社保、福利、招聘、培训等）、行政费用（房租、办公、折旧、维修、水电、绿植等）、运营费用（促销、提成、调价等）、物流费用（运输、搬运、装卸、发货提货等）、财务费用（利息、手续费、刷卡手续费、税费等）、通用费用（招待、差旅、交通）分析每类费用结构占比，费用率，同期对比情况，找出重点增长费用及增长原因；
3、部门费用情况，按部分分类，每个部门发生的所有费用（人工、社保、福利、差旅、招待、办公、水电等）哪个部门的费用占比最高，每个部门的人均费用对比；
4、重点费用分析，找出费用占比较高的费用重点展开分析，运用非报表数据整理汇总，层层剥茧，找到问题本质
（四）利润类
1、公司整体利润，利润率，同期对比；
2、各利润中心利润贡献，哪些因素影响了利润，是毛利不够还是费用消耗太多；
3、成本中心费用与各利润中心整体利润占比（成本中心费用消耗多少利润中心利润贡献）；
二、投资项目类
1、投资立项项目进展情况及预算情况对比；
2、投资立项项目对资金整体占用情况有无超出情况预估，有无需额外准备资金；
3、投资立项项目目前进展情况，有无出现异常及突出状况
三、经营预警类
1、资金周转情况，应收周转、应付周转、库存周转各项指标有无异常，有无出现不可控的情况；（有无应收超期未回无方案、预付超期无方案、库存滞销、报损处理较异常的情况，情况背后是管理原因还是流程流转有问题）
2、营业外收支项目，有无大额的营业外收支项目、来源、形成原因，有无后续可避免的方案
3、站在财务视角发现问题的管理建议
四、政策法规对公司经营影响
1、最近税法政策调整及与公司经营关联点；
2、最新财经政策调整与公司经营关联点；
3、行业相关政策调整与公司经营关联点。
以上经营管理报告要尽可能减少方案描述，多以表格、图形方式体现。 |
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