[求助]问个问题，请前辈指教一下？

eleven

Joyce说的对，税负跟核定征收还是查账征收没有关系，不管是核定征收还是查账征收，计算方式都是一样的，就是你一年纳了多少税，你一年营业额是多少，一除就出来了。

补充一点儿：如果你公司已经经营几年了，如果公司业务是稳步增长的，你就用过去两年的数据计算一下，然后再平均一下，就可以拿来用；如果你公司的业务变动较大，税负在各个年度不均衡，那你就得根据当年的预算数据（收入、成本、毛利、净利）估计一个，然后根据过去的经验检验一下是否靠谱，微调一下就可以给老板用了。

你们老板要了解的税负，就是一个粗略估计用的数据，税负对老板来说就是个开支项，做老板的不是都爱“拍脑袋”嘛，这个他心里要有数

wolf_tianya

以下是引用JoycelXu在2009-10-20 19:25:00的发言：

不能这样理解的，税负也称税收负担率。是应交税金与主营业务收入的比率。说得通俗点，就是赚的钱中有多少是用来交税的，税负的计算与是查账征收还是核定征收没有直接关系。

严格地说，核定征收也压根没必要计算税负，人家税务局都给你核定一个出来了，那就是实际的负担率，你还计算个啥呢？

不过我可以理解你们企业才成立，各种资料不完善，想计算税负几乎没有现成的数据。而且貌似你们老板也只希望粗粗地了解一下，建议你可以找一些品牌珠宝企业，最好是上市公司，这样在中国证券报等报纸上或其他渠道可以很容易地获得它们的年报信息，这样起码可以获得一点感性认识，大概这个行业，人家做的比较好的企业，能实现的税负有多少。

还有，我不知道你们企业刚设立是进行到什么阶段了，如果是刚领税务登记证，正要申请增值税一般纳税人的话，是要预先估计一个全年销售额出来的，这个只有你们老板才最清楚，他会根据你们第一年大概会接到多少订单，大概的销售额会有多少。

恩，核定征收很好算出实际的负担率，这个我知道

我想问的是，查账情况下，能否也可以计算出实际负担率？？？（公司刚领好营业执照，办好税登记证，还没有开始营业）税种及税率如下：增值税17%，消费税5%，城建税3%，教育费附加7%，地方教育费附加1%，所得税25%，计算实际的总负担率？

收入没有预估

wolf_tianya

其实我的观点就是：查账的情况下，实际负担的税率总额（即一年实际交纳的税金总额/一难的收入总额）不能准确计算出来。

不知道我这个观点对不对？？

eleven

以下是引用wolf_tianya在2009-10-21 9:38:00的发言：

其实我的观点就是：查账的情况下，实际负担的税率总额（即一年实际交纳的税金总额/一难的收入总额）不能准确计算出来。

不知道我这个观点对不对？？

应该这样理解：（不管查账也好、核定也好）

企业实际税负有两种计算方法：
1，用去年（或者过去三年）的数据，这个能准确计算出来（这两个数字账上都有）
2，用今年的预算数据（在有预算数据的前提下），这个也能准确计算出来（虽然原始数据是预测的，但是计算逻辑是严谨的，计算数字也是准确的）

问题是这样，经过准确计算出来的数据如何理解和使用？

理解：这个数据只能代表一个估计水平，既不能用它来缴税，也不能用它来做成本，（从这个角度讲，叫不能使用，不能叫不准确）总之，这个数字就是供老板拍脑袋用的，这就足够了

使用：这个数据是老板或者财务总监来使用的，比如：估计收支和项目取费，用于可行性分析，跟政府汇报企业的赋税状况，比较税率与企业实际赋税水平是否有问题等等；（从这个角度讲，这个数据是不准确的，因为每个企业、每年都是不一样的）

[此贴子已经被作者于2009-10-21 10:32:56编辑过]

wolf_tianya

“企业实际税负有两种计算方法：
1，用去年（或者过去三年）的数据，这个能准确计算出来（这两个数字账上都有）
2，用今年的预算数据（在有预算数据的前提下），这个也能准确计算出来（虽然原始数据是预测的，但是计算逻辑是严谨的，计算数字也是准确的）”

用这两种计算税负可以计算出来，但是如果是新办的企业呢？？以前的数据不知道，也没有今年的预算数据，这样能算出来吗？？

刚才发帖子发的不太好，12楼和13楼应该连起来一起看。

[此贴子已经被作者于2009-10-21 12:39:29编辑过]

eleven

新办的企业，还没有预算，那俺就不知道咋计算了，巧妇难为无米之炊呀，不知道其他人是否有绝招

wolf_tianya

恩，看来大神都说难算了，看来我的观点没多大问题啊

我觉得老板可以说自己为人处事有点欠缺，但是如果说在专业上质疑财务经理，那可以另某他路了

cpazhanghong

以下是引用JoycelXu在2009-10-20 19:25:00的发言：

不能这样理解的，税负也称税收负担率。是应交税金与主营业务收入的比率。说得通俗点，就是赚的钱中有多少是用来交税的，税负的计算与是查账征收还是核定征收没有直接关系。

严格地说，核定征收也压根没必要计算税负，人家税务局都给你核定一个出来了，那就是实际的负担率，你还计算个啥呢？

不过我可以理解你们企业才成立，各种资料不完善，想计算税负几乎没有现成的数据。而且貌似你们老板也只希望粗粗地了解一下，建议你可以找一些品牌珠宝企业，最好是上市公司，这样在中国证券报等报纸上或其他渠道可以很容易地获得它们的年报信息，这样起码可以获得一点感性认识，大概这个行业，人家做的比较好的企业，能实现的税负有多少。

还有，我不知道你们企业刚设立是进行到什么阶段了，如果是刚领税务登记证，正要申请增值税一般纳税人的话，是要预先估计一个全年销售额出来的，这个只有你们老板才最清楚，他会根据你们第一年大概会接到多少订单，大概的销售额会有多少。

该说法总体上对，但是实践中增值税的税负率不好按这个“不能这样理解的，税负也称税收负担率。是应交税金与主营业务收入的比率。”套，因为增值税是价外税，它并不在主营业务收入中。比如销售117元的商品，假设没有进项，只有销项17元，那么能不能说税负率是17/100=17%呢？明显不对，因为这17元就不含在100元中，不同于其他价内税，比如营业税营业额100元，缴纳5元的营业税，这5元营业税是从100元中支出的。那么能不能用17/117=14.53%说是增值税的税负率呢？这样也不适合上面讲的税负率的定义，因为117元并不是企业的收入，所以本人认为价外税（只有增值税是价外税）不太适用税负率的定义。

mezsy

收入*毛利率*税率/收入。毛利率参考其他同行。