采购舞弊防火墙的建立（20160517）

财小e

采购舞弊防火墙的建立 课前预习： 对于企业的财务经理人而言，在公司防范采购舞弊的过程中，你做了哪些工作，总结几条说说看。 课程指引 这个课程内容属于企业风险管理一部分。 采购舞弊现象，是当下多数企业都或多或少会遭遇到的事情，舞弊者开心，老板闹心，其他人羡慕嫉妒恨都有...，而且采购相关高管们的舞弊行为，会影响公司的声誉、品牌以及形象！ 采购舞弊可以说是社会和公司的一个顽症，几乎没有哪家公司甚至个人对其具有免疫力；只要条件具备，舞弊行为就极有可能发生。采购舞弊行为会造成显而易见的损失和广泛的负面影响。采购舞弊的表现形式多种多样，其核心都是不正当的利益获取，而且往往涉及到公司与采购相关的各个层次的人员，在其造成损失/成本上升的同时，还有恶劣的示范效应。 形式多种多样，其核心都是不正当的利益获取，而且往往涉及到公司与采购相关的各个层次的人员，在其造成损失/成本上升的同时，还有恶劣的示范效应。 当然，应对和防范采购舞弊，企业各有各的不同思路和手法。在各种套路和手法中，财务这个角色，对采购舞弊的系统思考和防范变得越来越重要，财务手法中的内部控制也变得变得非常关键。作为内控及相关手法的建设和执行的部门，财务人员在反舞弊的战场上始终占据着关键的地位，发挥着关键的作用。 本次课程将详细分析舞弊行为的根源、表象、发现、防范和控制的方法和经验 主要内容 1 采舞弊行为原理分析 2 采购业务的风险点 3 采购舞弊产生的土壤。 4 采购舞弊行为造成的损失 5 如何识别采购舞弊行为 6 采购环节的舞弊行为控制 谁该参与 这个课程适合企业各级财务人员学习，尤其是对财务总监/财务经理，财务主管人员，财务内部控制相关人员有很大的帮助；同时也适合非财务的经营管理人员学习 相关阅读 如何发现采购报价中的可能存在的舞弊行为 采购风险的识别与评估 财务如何影响采购-案例分享   联系方式 教务支持 方老师：15311081899 QQ：612139007 技术支持 4006789011     全年课表   优惠套餐   上课流程   奖学金   认证中心   淘宝店铺

财小e

课后作业：

指出公司采购存在的重大舞弊风险有多少，并写明用哪些对应财务的手法来防范。如果公司一时不能做到，如何沟通。

baiyue

【课后作业】
指出公司采购存在的重大舞弊风险有多少，并写明用哪些对应财务的手法来防范。如果公司一时不能做到，如何沟通。
一、公司采购存在的重大舞弊风险有：
1、有部分供应商的对账及结款不经过采购部，使用部门直接行使了采购部的那份职能；
2、日常食材的采购由供应商送货改为采购员自购，但是没有对应的定价机制；
3、采购人员是总经理的亲戚，财务不方便介入监督。
二、对应的用来防范的财务手法
1、规范相应的定价、对账及结款流程，将所有供应商、相关部门纳入流程管理，弱化使用部门在流程中的掌控力；
2、建议自购食材亦与供应商送货一样，建立询价、定价机制，减小自购价格的波动幅度，并与市价相符；
3、鉴于采购人员是总经理的亲戚这层敏感的关系，如日常工作中采购人员出现了价格或流程不正常，私底下汇报给总经理，问问他的意思。

zoeyc

【课后作业】：
指出公司采购存在的重大舞弊风险有多少，并写明用哪些对应财务的手法来防范。如果公司一时不能做到，如何沟通。

重大舞弊风险：
1、价格不一；
2、质量不同；
3、各供应商间供货比例不同；
4、供应商供货数量与公司安全库存量不匹配，导致可能的呆滞物料风险。5、退货差异。

财务手法：
1、财务部门做好历史数据的价格走势及供应商原材料生产成本分析作为基础数据；对采购品及可以替代品，价格对比；
2、根据退货情况，通过质量管理部，对使用的质量评价及采购损耗的评价统计，将供应商质量费用进行排名；
3、对各供应商的价格、质量等多维度排名，结合公司生产管理需要，
4、完善采购制度；
5、完善退货制度；

如何沟通？
1、做好基础数据的整理；
2、梳理流程；
3、与采购部门沟通，建立良好的交流。

mr_wdr032

【课后作业】：
指出公司采购存在的重大舞弊风险有多少，并写明用哪些对应财务的手法来防范。如果公司一时不能做到，如何沟通。

重大舞弊风险：
1、价格；
2、质量；
3、付款方式及付款期限；
4、供应商的选择；
5、各供应商间供货比例；
6、供应商供货数量与公司安全库存量不匹配，导致可能的呆滞物料风险。

财务手法：
1、建立公司层级的合同评审体系，财务部门做好历史数据的价格走势及供应商原材料生产成本分析作为基础数据；另公司产能富余的情况下，做好外购自制的对比分析，给公司高层决策提供依据；公司全面预算管理；源头抓起，对研发部门新产品材料通用件、专用件的选择；
2、根据生产领用的退补单，通过质量管理部区分工质费，将供应商质量费用进行排名；
3、合同评审体系，根据公司资金预算情况，给合约部门洽谈合同，以便给公司争取更大利益并避免一定资金风险；
4、5、对各供应商的价格、质量等多维度排名，结合公司生产管理需要，
6、公司全面预算管理，内控管理制度的执行；
7、结合公司绩效管理，对关键部门综合考核；

如何沟通？
1、做好基础数据的整理；
2、梳理流程及内控制度；
3、针对性提出问题。

chenxuezhu

课后作业：

指出公司采购存在的重大舞弊风险有多少，并写明用哪些对应财务的手法来防范。如果公司一时不能做到，如何沟通。

风险：做不到好的采购
1、价格谈不到最低
2、质量不是最好
3、对供应商的追索不足或失败
4.、供应商选取非最低
防范手法：
1、分权和限制权力
2、分析和暴光
3、相关者参与
4、配套

思想聚焦

采购工作历来是企业的核心业务部门，甚至是命脉，销售类公司，生产制造型公司，科技软件研发公司，建筑业公司，采购直接杠杆作用于企业。

wsbytsp

【课后作业】：

指出公司采购存在的重大舞弊风险有多少，并写明用哪些对应财务的手法来防范。如果公司一时不能做到，如何沟通。

企业采购舞弊 的风险：
没有进销存，不知道采购与收货是否一致；
采购缺乏比价数据依据，没有历史数据和市场数据对比；
应对措施：
1、签订采购合同，由财务参与审核，列出采购品及可以替代品，价格对比；
1、建立起进销存的流水，对比付款与数量金额帐是否一致，收货数量事先由采购开单给仓库收货人员，入库单必须有送货方和收货人的签字，品控的验收签字，定期盘点，其他部门参与监盘，保证收货数理品名的准确，保质保量！
2、财务部门对采购做价格趋势图，与期货期间走势作对比分析，并把分析结果通报出来；
3、通过互联网寻找比价资源，不定期询价。
4、使用的质量评价及采购损耗的评价统计并通报结果

wuxinzhe88

【课前作业】
对于企业的财务经理人而言，在公司防范采购舞弊的过程中，你做了哪些工作，总结几条说说看。
1、制作合同标准模板，明确合同双方权利义务；
2、制定公司制度，对于采购的事项和采购金额进行分档，不同的档次采用不同的招标方法。邀请超标和公开招标必须至少有三家公司参与有效投标；
3、在付款环节，严格按照合同约定付款；
4、预付款比例不超过50%；
5、大项目的采购预留质保金，超过合同约定的质保期后才能支付。

lucy93

【课后作业】
   指出公司采购存在的重大舞弊风险有多少，并写明用哪些对应财务的手法来防范。
   如果公司一时不能做到，如何沟通。

一、存在的重大舞弊风险有：

      1、采购人员只有一个人，单一 并且很久没有换。
      2、采购制度没有，上级直接把控。
      3、供应商选择权全部在采购，公司只要求保证有货不断、质量合格。
      4、采购数量表面上在物流，实质上还是在采购，采购说要有最小起订量。
      5、采购经常急着以各种理由要付款，总是老总不在时候。
      6、合同事后给复印件。

二、对应财务防范手段：

          1、采购价格跟踪，与历史数据对比。

          2、定期与供应商对账

          3、审合采购合同。

           4、完善采购制度。

三、如果公司一时不能做到，如何沟通：

            1、与老总谈采购管理的重要性。占比多高，影响多重。
             2、与采购聊天。询问
             3、增加培训，提升公司采购的认识，达成共识

zhw2004

课后作业：
指出公司采购存在的重大舞弊风险有多少，并写明用哪些对应财务的手法来防范。如果公司一时不能做到，如何沟通。
一、        存在的舞弊风险有：
1、公司采购明细成本在总成本比例中波动过高又无合理解释；
2、公司非采购部门人员与采购部门合作沟通不畅，导致整体公司运作效率下降；
3、公司采购制度细节缺失粗糙，实际执行与制度相差较大
4、公司采购权限分配不合理或过分集中，未形成相互监督机制
5、对采购后成本分析做得不够，质量价格波动较大
6、没有独立的审计人员进行后审计评估

二、        公司财务层面防范手段
1、将采购环节内控管理制度化、标准化、程序化
2、制度内控合理分配采购权限，把控各风险点，形成相互制约机制
3、分好采购成本数据分析，定期披报总结
4、建立公司内审制度，推动后审计评估
5、建立廉洁公约贪污举报制度
调整心态，摆正财务在公司中的位置，在自已能力范围内推动采购风险防治。

4:55

课后作业：

指出公司采购存在的重大舞弊风险有多少，并写明用哪些对应财务的手法来防范。如果公司一时不能做到，如何沟通。
一、存在的舞弊风险有：
1、公司采购成本占据总成本比例过高又无合理解释；
2、公司非采购部门人员与采购部门合作沟通不畅，导致整体公司运作效率下降；
3、采购的产品质量和价格时常与公司要求的有差距。
二、财务防范手段
1、将采购环节内控管理制度化、标准化、程序化；
2、定期进行公司内审，发现问题点，及时向老板陈述报告；
3、采购环节的各类权限分散，并严格执行逐级审批授权；
任何管理都是需要付出成本的，作为财务人员，我们将手里掌握的数据和信息，经过严密的财务分析，然后如实的向领导报告，并提出若干建议，供老板或决策层参考，至于最后如何实施，实施到什么程度，正如王老师所讲的那样，做好老板手中一颗好棋子，凭我们的专业技能走好每一步。