预算差异分析问题，急

jsntphw · 发表于 2007-1-9 13:33:00

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本帖最后由 liuling01 于 2016-8-13 14:20 编辑

各位：

预算和实际有了差异，怎么来分析，从流程、制度上看有什么问题，有什么解决的办法，能不能举个例子分析分析，谢谢了！

jsntphw · 发表于 2007-1-9 14:54:00

本帖最后由 liuling01 于 2016-8-13 14:20 编辑

哪位版主帮个忙啊

hqkhope · 发表于 2007-1-9 22:40:00

比如说生产成本的材料费用超出了预算，我们可以来这样分析：

1、是否是预算制定的不合理比如说标准成本的制定不切合实际，这可以视为budget variance

2、看是favourable variance or nagetive variance

3、拆分差异看是量差还是价差，还是两者兼有。

4、提出解决差异的方法。

发烧骨灰 · 发表于 2007-3-5 14:09:00

我在分析中将差异分为量变和质变，

对于预算差异属于量变的在于审批是否按照制度、预算进行；

对于质变的在于流程的控制，预算的制定是否合理。

linsh2918 · 发表于 2007-3-5 23:26:00

可能很多人在预算分析中可能会忽略这么一点----预算执行平衡分析

如分析生产与销售是否均衡?销售与货款回收是否均衡?资金收入与资金支付是否均衡?收入增长是否利润同比增长等?

这样才能对预算执行情况进行整体的评价.

[此贴子已经被作者于2007-3-5 23:27:07编辑过]

juric · 发表于 2007-4-4 23:34:00

引用 hery? 的发言借花献佛：

差异按产生的原因，大致有以下几类：

1．时间性差异。即预算所属的月份与实际入帐的月份不同，这种差异一般会在年末累计时消除，如果没有，则应该根据权责发生制原则对记帐内容进行及时预提，以使费用进入合理的会计区间。(time variance)

2．科目分类的差异。会计记帐所入的科目与预算所入科目不同，会造成此类差异，针对这种差异，需要会计与预算人员统一口径，以便于分析和考核。(category variance)

3．数量差异。体现在因生产或销售数量增长以后，相关的变动或固定成本的增长，如人员增加，以及因人员增加带来的相关费用的增加。(volume variance)

4．价格差异。当相关预算项目的价格发生变化时带来的差异。比如前一年做预算时的房租是每米10元，现在房租上涨至每米12元。(price variance)

5．品种或组合差异。也可称为替代差异，原计划用A产品或服务，现在工艺或技术改进，可以用更省钱的B产品或服务，这就是品种或组合差异。（mix variance）

6．效率差异。做同样一件事情，花的时间和费用比设想的多了或少了，带来的就是效率差异。(efficiency variance)

7．质量差异。因为做的东西质量不好或比原来还好，多花的钱或省下的钱就是因为质量原因带来的差异。(quality variance)

8．未做预算的项目。由于市场及公司内部情况的变化，有一些事项是在做预算时未曾预料到的，这种情况带来的差异称为未预算差异。(unbudgeted variance)

我们特别要关注的是3－8，对这些差异的进一步调查以及及时的行动措施，是公司日常管理的最基本的组成部分，也是财务总监最重要的工作之一。

eaglesy · 发表于 2007-4-8 00:44:00

以下是引用juric在2007-4-4 23:34:00的发言：