当所得税税率变动,那对于之前调整的应纳税所得额冲回时,应按照哪个税率计算

selena_ling

一、公司基本情况

我公司是外商独资贸易公司，做零售批发，主要在百货商场设专柜做零售

按照合同规定：从2004年2月开始每月计提商标使用费，并于次月支付给境外公司

由于境外公司和我司是关系企业，加上资金一直短缺，所以至今没有支付

而我司也没有到税务局做完税的手续，即尚未取得完税凭证

到了次年，做企业应纳税所得额调整时被剔除该费用

二、问题

我司是采用应付税款法核算，适用税率33%

由于从明年开始内外资统一所得税税率25%

假设明年把之前所剔除的商标费用都取得完税凭证，那么调回来的商标使用费应当按照哪个税率来计算呢？

期盼恢复

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追溯法，应该适应原来年度的！