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税收政策 － 增值税 ●对增值税一般纳税人销售其自产的软件产品，2010年前按17%的法定税率征收增值税，对实际税负超过3%的部分即征即退。 ? ――《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》（国发［2000］18号）第5条 ●自1999年10月1日起，外商投资企业从事自行开发生产、销售计算机软件产品，可按法定17%的税率征收后，对实际税负超过6%的部分实行即征即退。? ――《当前进一步鼓励外商投资的有关政策》（京经贸资字［2000］183号）第6条 ●对增值税一般纳税人销售其自产的集成电路产品（含单晶硅片），2010年前按17%的法定税率征收增值税，对实际税负超过6%的部分即征即退，由企业用于研究开发新的集成电路和扩大再生产。? ――《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》（国发［2000］18号）第41条 ●计算机软件产品是指记载有计算机程序及其有关文档的存储介质（包括软盘、硬盘、光盘等）。对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税，不征收增值税。? ――《关于贯彻落实<中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定>有关税收问题的通知》（财税字［1999］273号）第1条? ●（中关村科技园区内）开发生产软件产品的企业，可就其软件产品的销售额，比照简易办法按6％的征收率计算缴纳增值税。? ――《关于中关村科技园区软件开发生产企业有关税收政策的通知》 （财税字［1999］192号）第1条 税收政策 － 营业税 ●对单位和个人在本市从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税；对从事软件著作权转让业务和软件研制开发业务，比照技术转让与技术开发业务免征营业税。 ? ――《北京市关于进一步促进高技术产业发展的若干规定》（京政发［2001］38号）第12条 ●留学人员申请办理退税，在科技和税务部门审核批准以前，纳税人应当先按有关规定缴纳营业税，待科技、税务部门审核后，再从以后应纳的营业税款中抵交，如以后一年内未发生应纳营业税的行为，或其应纳税款不足以抵免税额的，纳税人可向负责征收的税务机关申请办理退税。? ――《北京市鼓励留学人员来京创业工作的若干规定实施办法》（京人发［2001］123号）第26条 ●除留学人员所有的外商投资企业或者留学人员以外籍个人名义从境外向中国境内转让技术项目外，凡免征营业税金额在50万元以下的，暂由市地方税务局授权各区、县地方税务局审核批准，并报市地方税务局备案。其余技术交易申请免征营业税项目，一律由各区、县主管地方税务机关提供初步审核资料及意见，报经市地方税务局确定。 ? ――《北京市鼓励留学人员来京创业工作的若干规定实施办法》（京人发［2001］123号）第27条 ●当事人可持经认定登记的技术合同文本、《技术性收入核定表》、《技术交易奖酬金领取单》三项证明到主管税务机关申请办理减免税手续。
外国企业和外籍个人从境外向中国境内转让技术需要免征营业税的，也可凭认定登记的技术合同及有关证明到主管税务机关申请办理减免税手续。? ――《北京市技术合同认定登记管理办法》（京科政发［2002］622号）第21条?? ●对外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询
、技术服务业务取得的收入，免征营业税。? ――《当前进一步鼓励外商投资的有关政策》（京经贸资字［2000］183号）第7条 税收政策 － 企业所得税 ●对中关村科技园区内的新技术企业，减按15%税率征收所得税。企业出口产品的产值达到当年总产值40%以上的，经税务部门核定，减按10%税率征收所得税。? ――《北京市新技术产业开发试验区暂行条例》（（京政发［1988］49号）第5条 ●新技术企业自开办之日起，三年内免征所得税。经北京市人民政府指定的部门批准，第四至六年可按前项规定的税率，减半征收所得税。? ――《北京市新技术产业开发试验区暂行条例》（京政发［1988］49号）第5 条 ●依据《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》及国家有关部门制定的税收政策，新创办的软件企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。在中关村科技园区内注册并经认定的软件企业，也可以选择享受园区内高新技术企业的企业所得税优惠政策。 软件企业人员工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。? 对国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。 ――《北京市人民政府关于贯彻国务院鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的实施意见》（京政发［2001］4号）第10条 ●对社会力量，包括企业单位（不含外商投资企业和外国企业）、事业单位、社会团体、个人和个体工商户（下同），资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品
、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。当年度应纳税所得额不足抵扣的，不得结转抵扣。? ――《关于贯彻落实中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定有关税收问题的通知》（财税字［1999］273号）第3条 ●外商投资企业和外国企业资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费，参照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》中有关捐赠的税务处理办法，可以在资助企业计算企业应纳税所得税额时全额扣除。? ――《关于贯彻落实中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定有关税收问题的通知》（财税字［1999］273号）第4 条 ●（外商投资企业）进行技术开发当年在中国境内发生的技术开发费比上年实际增长10%（含10%）以上的，经税务机关审核批准，允许再按当年技术开发费实际发生额的50%抵扣当年度的应纳税所得额。? ――《当前进一步鼓励外商投资的有关政策》（京经贸资字［2000］183号）第8条 ●高新技术企业当年发生的技术开发费比上年实际增长10%（含10%）以上的，当年经主管税务机关批准，可再按技术开发费实际发生额的50%抵扣当年应纳税所得额。? ――《北京市关于进一步促进高技术产业发展的若干规定》（京政发［2001］38号）第11条 ●高新技术企业在工资总额增长幅度低于经济效益增长幅度、职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度的，实际发放的工资在计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除。? ――《北京市关于进一步促进高技术产业发展的若干规定》（京政发［2001］38号）第18条 ●研发机构实行独立核算的，其从事技术开发、技术转让以及与之相关的技术咨询、技术服务、技术培训活动，经技术合同登记机构认定，可向地方税务管理部门申请免征营业税；研究开发的软件，经国家版权局注册登记，在销售时将著作权、所有权一并转让所取得的业务收入，免征营业税。上述技术性年净收入在30万元以下部分，可向地方税务管理部门申请免征企业所得税。? ――《北京市鼓励在京设立科技研究开发机构的规定》（京政发［2002］23号）第14条 ●研发机构研究开发新产品、新技术、新工艺发生的各项费用，比上年实际发生额增长10%以上（含10%）的，经税务管理部门审核批准，可再按技术开发费实际发生额的50%直接抵扣当年应纳税所得额。具体办法按照税务管理部门有关规定办理。? ――《北京市鼓励在京设立科技研究开发机构的规定》（京政发［2002］23号）第15条 ●符合高新技术企业条件的研发机构，工资总额增长幅度低于经济效益、职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度的，实际发放的工资收入可以在计算企业所得税应缴纳税所得额时据实扣除。? ――《北京市鼓励在京设立科技研究开发机构的规定》（京政发［2002］23号）第23条 ●对于符合外商投资知识密集和技术密集型企业条件或外商投资额3000万美元以上的集成电路项目，经项目审批部门与税务部门共同审核批准后，企业可享受从获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税、第三年至第五年减半征收企业所得税、税率为15%的企业所得税优惠政策；能达到先进技术标准的，可再减半征收三年。? ――《北京市人民政府关于贯彻国务院鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的实施意见》（京政发［2001］4号）第36条 ●在我国境内设立的软件企业可享受企业所得税优惠政策。新创办软件企业经认定后，自获利年度起，享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策。? ――《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》（国发［2000］18号）第5条 ●企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的暂免征收所得税；超过30万元的部分依法缴纳所得税。? ――《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字［94］001号）第5条 ●从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业，互联网站，从事高新技术创业投资的风险投资企业，自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。高新技术企业、风险投资企业以及需要提升地位的新生成长型企业，经报国家税务总局审核批准，企业在拓展市场特殊时期的广告支出可据实扣除或适当提高扣除比例。? ――《国家税务总局关于调整部分行业广告费用所得税前扣除标准的通知》（国税发［2001］ 89号）第2条 ●高新技术产品的销售收入占技工贸总收入55％以上的民营科技生产型企业，其当年直接用于研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的费用除按规定据实列支外，比上一年实际发生额增长10％（含10％）以上需直接抵扣当年应纳税所得额的，应按纳税关系向税务部门申请批准。? ――《北京市人民政府办公厅转发市科委等九部门关于鼓励民营科技企业发展若干规定实施办法的通知》（京政办发［1998］30号）第5条 税收政策 － 房产税 ●为平衡与国内企业及个人的房地产税税负水平，市局曾以京税外［1994］138号规定“对在京的外商投资企业，外国企业在京机构、场所和外籍个人以及华侨、港、澳、台同胞拥有的房产依照《城市房产税暂行条例》应缴纳的房产税，在1994年内继续给予按应纳税额减征30%的照顾。”现减税期已满，根据我市实际情况，经研究，对在京的外商投资企业、外国企业在京机构、场所和外籍个人以及华侨、港、澳、台同胞拥有的房产依照《城市房产税暂行条例》应纳税的税额减征30%的照顾。 ? ――《市国家税务局关于对依据《城市房地产税暂行条例》缴纳房地产税的在京外商投资企业和个人继续减征房产税问题的通知》 （京国税外［1995］005）第2条 ●以自筹资金新建技术开发的生产、经营性用房，自1988年起，五年内免征建筑税。? ――《北京市新技术产业开发试验区暂行条例》（京政发［1988］49号）第5 条 ●研发机构在京一次性购买1000平方米以上（含1000平方米）商品房用于办公，符合《北京市关于扩大对内开放促进首都经济发展的若干规定》（京政发［2002］12号）等有关规定的，可向市经委申请享受缴纳契税税款50%的财政支持。? ――《北京市鼓励在京设立科技研究开发机构的规定》（京政发［2002］23号）第18条 税收政策 － 个人所得税 ●对在高新技术成果转化中做出重大贡献的专业技术人员和管理人员，由市政府授予荣誉称号并安排专项资金给予奖励，对所获奖金免征个人所得税。? ――《北京市支持高新技术成果转化项目等税收政策实施办法》（京地税企［2001］694号）第2条 ●对高新技术成果完成人和从事成果产业化实施的科技人员、管理人员的奖励和股权收益，用于再投入高新技术成果产业化项目的，免征个人所得税。? ――《北京市关于进一步促进高新技术产业发展的若干政策》 （京政发［2001］38号）第2条 ●科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税。? ――《国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》（国税发［1999］125号）第1条 ●个人的所得（不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于资助的，可以全额在下月（工资、薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。? ――《国家税务总局关于贯彻落实中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定有关所得税问题的通知》（国税发［2000］24号）第3条 | 
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