全面预算管理与企业业务流程再造

江南竹

四川锐德房地产开发有限公司 流程管理文件						编号：SCRD-JHCW0013
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全面预算管理流程
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全面预算管理流程

1. 适用范围

适用于公司全面预算的编制、执行、分析、调整。

2. 控制目标与关键绩效指标

2.1.控制目标

通过规范预算编制、执行、分析、调整的具体步骤和事项，明确各相关职能部门的职责，提高预算方案的准确性、合理性，进而提升整个公司的预算管控水平。

2.2.绩效指标

A（数量）	Q（质量）	C（成本）	T（时效）	R（风险）
	全面预算编制、执行、分析、调整的规范性、准确性		全面预算编制、执行、分析、调整的及时性	在非客观因素下，预算目标不能实现

3. 主要涉及部门及职责

3.1. 预算管理领导小组

3.1.1. 有关预算管理制度的制定、修改和完善； 3.1.2. 根据公司的经营战略和规划以及董事会提出的下年度企业预算目标，研究拟定公司年度经营目标和计划； 3.1.3. 负责组织公司年度预算的编制和执行过程当中的预算调整，审核公司的预算方案； 3.1.4. 协调解决预算编制和执行过程中各预算部门可能出现的重大问题； 3.1.5. 将经审核通过的预算呈报股东预算管理办公室； 3.1.6. 定期组织审计，监督、检查预算的执行情况，督促公司完成预算目标； 3.1.7. 审查预算执行分析报告并作出评价，对预算的执行情况进行考核。

3.2. 预算管理办公室

3.2.1. 负责指导、协调各部门的预算编制工作； 3.2.2. 审核各部门的预算草案和预算调整草案； 3.2.3. 负责组织各部门基础预算的编制，并负责汇总和试算平衡，编制公司年度预算； 3.2.4. 监督检查预算执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议； 3.2.5. 编写预算分析报告。

3.3. 各职能部门

3.3.1. 销售部负责编制销售预算、营业费用预算，并按季分析预算与实际执行的差异及原因； 3.3.2. 工程部负责安排工程进度计划，并按季分析预算与实际执行的差异及原因； 3.3.3. 合同预算部、材料部负责安排资金支付进度，并按季分析预算与实际执行的差异及原因； 3.3.4. 行政人事部负责编制管理费用、公司资产购置预算，办证进度及费用预算，并按季分析预算与实际执行的差异及原因；

3.4. 财务部

3.4.1. 负责编制财务费用、减值准备、折旧、税金、筹资预算； 3.4.2. 负责汇总编制公司利润预算、现金收支预算、公司筹资预算、公司资产负债预算表及预算编制说明； 3.4.3. 负责汇总编制预算执行分析报告； 3.4.4. 负责汇总编制预算调整申请报告。

4. 流程关键控制点

4.1. 全面预算编制、执行、分析、调整的规范性；

4.2. 预算方案编制的准确性；

4.3. 全面预算编制、执行、分析、调整的及时性。

5. 流程责任人

5.1. 财务部经理

6. 支持文件

6.1.《四川锐德房地产开发有限公司全面预算管理办法》 6.2. 《四川锐德房地产开发有限公司财务管理办法暂行规定》

7. 流程说明

步骤	说明	负责人	输出
1、确定公司经营目标	1.1. 预算管理领导小组根据公司的经营战略和规划以及董事会提出的下年度企业预算目标，研究拟定公司年度经营目标和计划； 1.2. 预算管理领导小组将年度经营目标和计划下发给预算管理办公室主任，编制《公司年度经营目标和计划》。	预算管理领导小组 预算管理办公室主任	《公司年度经营目标和计划》
2、各业务部门编制业务预算	2.1. 各职能部门的预算办公室成员负责编制本部门的业务预算： 2.1.1. 销售部负责编制销售预算、营业费用预算； 2.1.2. 工程部负责安排工程进度计划； 2.1.3. 合同预算部、材料部负责安排资金支付进度； 2.1.4. 行政人事部负责编制管理费用、资产购置、办证进度及费用预算； 2.1.5. 计划财务部负责编制财务费用、减值准备、折旧、税金、筹资预算。 2.2. 各职能部门的预算办公室成员将编制完成的《预算编制表格》及说明报送部门经理及分管领导审核； 2.3. 各职能部门的预算办公室成员将审核通过的《预算编制表格》及说明报送给预算管理办公室预算专员。	各职能部门的预算管理办公室成员 预算专员	各职能部门的《预算编制表格》及说明
3、预算专员汇总	3.1. 预算管理办公室预算专员根据各相关职能部门提供的业务预算汇总编制《公司预算方案》，包括公司的利润预算、现金收支预算、筹资预算、资产负债预算表及预算编制说明； 3.2. 预算专员将编制完成的《公司预算方案》报预算管理办公室主任审核； 3.3. 预算管理办公室主任审核无误后签字确认，并报预算管理领导小组审批。	预算专员 预算办公室主任	《公司预算方案》
4、预算管理领导小组审核	4.1. 预算管理领导小组对预算管理办公室上报的《公司预算方案》进行审核，并召集预算管理办公室成员进行讨论。	预算管理领导小组 预算管理办公室主任
5、预算方案上报	5.1. 预算管理领导小组审核通过《公司预算方案》后，通知预算管理办公室主任及时上报公司总经理；	预算管理办公室主任 预算专员
6、预算方案的批准	6.1. 公司预算管理委员会批准《公司预算方案》，预算管理办公室主任安排预算专员打印《公司预算方案》并装订成册； 6.2. 预算专员通过OA向公司预算管理领导小组成员报送已通过核准的《公司预算方案》； 6.3. 若公司预算管理委员会未批准公司《公司预算方案》，则预算管理领导小组通知预算管理办公室主任重新安排预算的调整及上报。	预算管理委员会 预算管理领导小组 预算管理办公室主任
7、预算执行	7.1. 各职能部门经理根据已核准的《公司预算方案》指标对本部门的业务活动进行安排和控制，以确保各项业务活动按预算执行； 7.2. 预算管理办公室主任和预算专员定期监督检查各职能部门的预算执行情况。	各职能部门经理 预算管理办公室主任 预算专员
8、预算执行分析	8.1. 预算管理办公室预算专员按月编制《月度预算执行分析报表》，上报预算管理办公室主任审核，并将审核批准后的分析报表通过OA上报给预算管理领导小组审批； 8.2. 各职能部门根据预算执行情况，按季分析预算与实际执行的差异及原因； 8.3. 预算管理办公室预算专员汇总编制《季度预算执行分析报表》、《季度经济运行分析报告》，上报预算管理办公室主任审核，并将审核批准后的分析报表通过OA上报给预算管理领导小组审批； 8.4. 预算管理领导小组审查月度和季度预算执行分析报告并做出预算执行评价，对预算的执行情况进行考核；	预算专员预算管理办公室主任 预算管理领导小组	《月度预算执行分析报表》 《季度预算执行分析报表》 《季度经济运行分析报告》
9、申请预算调整	9.1. 当市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，且这种变化在编制预算时确实不可预见，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，各职能部门的预算管理办公室成员应及时向预算管理办公室预算专员报告，预算管理办公室预算专员拟定《预算调整申请报告》，经预算管理办公室主任审核后报预算管理领导小组审批； 9.2. 预算管理办公室预算专员根据批准后的《预算调整申请报告》，按规定时间向公司预算管理办公室预算专员提出预算调整要求；	各职能部门的预算管理办公室成员 预算专员 预算管理办公室主任 预算管理领导小组	《预算调整申请报告》

8. 主要涉及文档/信息流程

文档名称	编制部门/人员	主要内容	联数	提交部门/人员	提交时限/频率
《公司年度经营目标和计划》	预算管理领导小组	经营目标、计划	1	预算管理办公室主任	根据预算办公室确定的预算编制时间表
各职能部门的《预算编制表格》及说明	各职能部门的预算办公室成员	各项经济业务预算	1	预算管理办公室预算专员、办公室主任 预算管理领导小组	根据预算办公室确定的预算编制时间表
《公司预算方案》	预算管理办公室预算专员	公司各项预算指标及说明	1	预算管理办公室主任 预算管理领导小组	根据预算办公室确定的预算编制时间表
《月度预算执行分析报表》	预算管理办公室预算专员	月度预算执行差异	1	预算管理办公室主任 预算管理领导小组	根据公司总经理要求
《季度预算执行分析报表》、《季度经济运行分析报告》	预算管理办公室预算专员	季度预算执行差异	1	预算管理办公室主任 预算管理领导小组	根据公司总经理要求
《预算调整申请报告》	预算管理办公室预算专员	预算调整的理由及数额	1	预算管理办公室主任 预算管理领导小组	根据公司总经理要求

公司年度经营目标和计划

序号	项目	要求	说明
1	年度预计开工的项目
2	年度预计开工项目的工程进度
3	年度预计项目的销售价格及销售进度
4	年度预计完成的利润情况
5	其他

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