无偿使用股东资金的处理问题

梅子82

我公司一个法人股东准备无偿给我公司1千万做项目运营支持资金，不改变原有的股权比例，现遇到如下问题：

一：会计核算方面：

1.收到款项后计入资本公积-其他资本公积（这个老师已确定没有问题），但是税法上要求在汇算清缴时把这算成“接受捐赠”处理纳税调增，可是我公司是微盈利状态，这样纳税调增的话会缴纳1000*25%=250万元税哦。

2.收款款项计入实收资本。但是需要去工商办理章程修正（同行业人士出的方案，这样就可以不需要缴纳企业所得税）。此方案我的疑问就是当股权不变更时这个能入实收资本吗？股权不变更工商能办理章程修正吗？ 税务稽查后会让补交税额吗？

  二：签订协议注意事项

在签订款项支付协议时应该注意什么呢？怎么筹划协议能让企业不缴纳或者少缴纳企业所得税呢？

疑问：各位高人遇到此类问题时如何处理的，在会计核算上、税法上以及在事前的协议上如何筹划的。还请高人指点，谢谢！

孙懿晗

盼

qhyky123

正常的处理，收款计入资本公积-其他资本金，没有问题，股权结构没有变化，不用变更登记，另外汇算时交纳税金也是正确的。
但是按照这样的处理是没有办法筹划的。
除非会计处理变更：你可以以借款的名义把钱借入企业，这样只涉及一些利息的纳税问题，一切问题都解决了

健康蔬菜汁

首先不适合做“权益类科目”处理：虽然出资人是股东，但是一来不能改变股权结构，二来从资金用途来看，是项目营运资金，做一个短期周转使用而已。从本质来讲是短期借款，跟出资人是谁没有什么太大的关系。其次，使用短期借款是有资金成本的，在不高于当期银行同期借款利率的前提下，这些费用都是可以在税前扣除的，这也是对出资人的一种补偿，比在税后利润中分配对企业更为划算。综上所述，就把股东当做一般的借款人处理，该怎样就怎样，这个股东也不能因为这个在企业有更大的话语权，前提是得给人家资金使用费，如果这点做不到位，在这个事情上要求股东以主人翁的姿态，股东之间就不和谐了。其实这个出资人最好以外人的名义调钱到公司来，这样反而更为有利与拿到资金使用费：前提是他是真的不想要跟多的公司股权和话语权。

aisinile

楼上两位正解。
估计这家公司就是这个股东个人的，因此把他个人的钱和公司的钱混为一谈了。
股东虽然想无偿给公司资金，但却给自己造成实质性的困境，他的“无偿”行为，先不说是否要视作捐赠，而直接造成的后遗症就有：一、今后这钱股东很难再拿出去，拿出去，就算向公司借款，是需要还的。二，视同股东分红，要补交200万个税。
所以，就不能用无偿的名义，而应该以借款的名义借给公司使用。
其实，这就是一种策划。

梅子82

首先感谢各位的回答，是这样的，这1千万是法人股东不需要我们偿还的，就等于白给我们公司了。

gof

首先，你应该根据给你1000万的法人企业是如何做账务处理的，看他是按投资还是捐赠处理，如果对方按捐赠处理法人企业计入营业外支出，他也会被纳税调增的。

xiaoxin

梅子82 发表于 2014-4-12 15:50
首先感谢各位的回答，是这样的，这1千万是法人股东不需要我们偿还的，就等于白给我们公司了。

老板怎么说我们就怎么做，单纯跟着老板的思维转，不去做更多的思考而提出不同建议，  不去引导老板的思维，这是我们大多数做会计的人的通病。

虽然你们股东很慷慨，自愿白给你们公司，但他不会没有任何目的吧？我觉得楼主似乎应该和股东再深入了解一下。

股东白扔钱的情况基本上是不存在的，他又不是老糊涂了，拿着辛辛苦苦挣来的一千万，没有任何目的就随便白送出去！而且无论他的真实目的如何，作为公司的财务负责人，都应该站在维护股东的长远利益的角度，去做更多的思考，而不仅仅是只考虑眼前入账的问题。主动为股东把未来可能出现的有利和不利的结果思考全面一些，并做出目前该怎么调整的反建议，你在股东面前，是否会显得更有价值一些？即使他不采纳，也不至于永久地只把你当做一个只会做账的会计看待。

而且，你敢保证今后为这笔资金股东不会找你的麻烦？或者不会因此认为你没有替他考虑周全？

当然，楼上几位的回复已经替你全部考虑好了，你只需要从会计做账的角度跳出来，认真去领悟一下就可以了。

xiaoxin

梅子82 发表于 2014-4-12 15:50
首先感谢各位的回答，是这样的，这1千万是法人股东不需要我们偿还的，就等于白给我们公司了。

老板怎么说我们就怎么做，单纯跟着老板的思维转，不去做更多的思考而提出不同建议，  不去引导老板的思维，这是我们大多数做会计的人的通病。

虽然你们股东很慷慨，自愿白给你们公司，但他不会没有任何目的吧？我觉得楼主似乎应该和股东再深入了解一下。

股东白扔钱的情况基本上是不存在的，他又不是老糊涂了，拿着辛辛苦苦挣来的一千万，没有任何目的就随便白送出去！而且无论他的真实目的如何，作为公司的财务负责人，都应该站在维护股东的长远利益的角度，去做更多的思考，而不仅仅是只考虑眼前入账的问题。主动为股东把未来可能出现的有利和不利的结果思考全面一些，并做出目前该怎么调整的反建议，你在股东面前，是否会显得更有价值一些？即使他不采纳，也不至于永久地只把你当做一个只会做账的会计看待。

而且，你敢保证今后为这笔资金股东不会找你的麻烦？或者不会因此认为你没有替他考虑周全？

当然，楼上几位的回复已经替你全部考虑好了，你只需要从会计做账的角度跳出来，认真去领悟一下就可以了。

平安8989

如果项目可以分开核算并自负盈亏的话：
1）先入资本公积－其他资本公积。
如果经营发生亏损则把 资本公积－其他资本公积 转入－未分利润，用于补亏损呢
2）合同协议签投入并注明不增股权处理。可弥补亏损
如以法人企业名义签借款，对方收取利息则要按5%征收营业税
3）如按另一种方式转稼到个人借支给企业，做借款则也是要还的。但操作转灵活。