关于公司的财务制度，内部控制，现金流控制等的探讨

懒虫123

首先，个人业务能力比较弱，资历比较浅，以下只是代表个人的一些观点，希望各位思路清晰的同行，能够相互探讨，帮助我进步。感谢！

作为一名会计人，在我这个工作只有三四年的小会计来说，一直处于记账阶段，离财务管理现实其实还是比较遥远。但因为个人原因，非常喜欢去站在自己的角度去构思公司的一些问题和财务想法，虽然不知道是否成熟或者有实践性。一般来说，小公司的会计，不仅是一个记账的会计，现在大多数公司都习惯用管理会计这个词汇，可能因为小公司会计业务比较杂，除了记账，企业也越来越需求管理意义上的财务，只是不太明确而已。

我现在就职的这家公司，属于信息工程技术咨询行业，所涵盖的业务包含：咨询，招投标，监理。另外自己开辟的业务：工程项目等（非营业执照营业范围）并在筹划一个系统集成的公司。领导层对财务部提出要求：现金流控制（据说工程类及系统集成类会非常的占资金，且存在垫资的因素，而且目前看来公司应收款管理非常差，应收款一年的超过几年的收入，考虑坏账）、内部成本控制、审批监督制衡，财务分析预警等；对我个人来说确实挑战非常大，毕竟我还是一名拿着从业资格证的会计人员，而且从业时间也才3、4年而已。但是我的兴趣非常大，我不停得在网上或者论坛中查阅借鉴同行的建议和分享，整理了一个大概的思路：

一、      企业内部控制及应用

二、      企业战略管理执行

三、      现金流管控

四、      全面预算管理

五、   财务分析预警

这只是大概的大点，具体的细化下去，还没有想透。目前我想要根据公司实际的业务情况及审批流转流程来设定一个适合我们公司的财务制度，能够细化到责任上的。我想应该在这四点以后再进行，毕竟要有清楚的思路才可以下手。但是不清楚我的大思路有没有问题，现在发到论坛中，真诚求各位同行或者前辈能够分享经验或者给点建议点拨我的思路，一起探讨。

xiaweiyi

讲讲我的想法，希望引出高手来讨论！
如果我在这个企业做会计，我会这么去考虑：
首先明确财务管理的重点，结合老板对财务的期望，要抓三条主线：一抓现金流的控制，现金流是企业的血脉，如果现金流出现了问题，企业的业务流程就会阻塞，会停滞，因此现金流要注意日常运行监测、预测、留出调配空间。（现金流的预测实际是和企业的业务相联系的，也可以说是简化的预算，当然公司开展全面预算时，就展开了）二是内部监督控制，由于企业业务自始至终都会在财务上留下痕迹，或需要财务签字审批，因此财务在这些审批签字环节，注意业务是否合法、合规，坚持原则进行审批就履行了监督的职责；三是加强或丰富财务核算内容，为财务分析提供数据支撑。成本控制、财务预警都是在财务数据分析的基础上采取解决方法的，财务核算的数据越明细越能反映真实的情况，也能为财务的其他工作提供基础。
围绕这三个主线，制定相关的财务制度：一、现金流方面的，包括报销制度、资金日、周、月预测表、实际汇总表、年度概算（做开了其实就是全面预算）、资金管理制度，等；二、内部控制方面，有授权审批制度、岗位责任制度、合同管理制度，等；三财务核算分析方面，制定岗位操作手册，财务核算制度，建立适合公司需要的财务分析模板、成本分析等；四、结合公司实际业务建立相关的规章制度。

懒虫123

xiaweiyi 发表于 2014-11-15 22:06
讲讲我的想法，希望引出高手来讨论！
如果我在这个企业做会计，我会这么去考虑：
首先明确财务管理的重点 ...

非常感谢您能回帖参与讨论！
其实你说的几点跟我的想法有点接近，也是领导的大概意思。说起来比较简单，是因为实际操作其实比较复杂，尤其在预算管理这块，我发现推行下去很困难。目前也只能控制每个部门的费用，但部门因为销售与费用也会经常有矛盾。预算也仅仅做到部门每周预估一个下周的用款。暂时无法达到比较全面的预算管理。内控方面，由于公司业务比较多元化，且实际存在往来公司走账的问题，所以，给财务埋下了很多无法清理的隐患。我目前正在整理的思路和细则，做的太细实则比较牵制各部门业务，做的太粗实际就是放松了内控，比较两难。听您讲了您的想法，我觉得还是很有意义。只是细化下去不知道可能度如何。