应交税金实例（转）

冷冻的琉璃

应交税金下的明细科目有：应交增值税、未交增值税、应交消费税、应交营业税、应交所得税、应交资源税、应交土地增值税、应交城市维护建设税、应交房产税、土地使用税、车船使用税、应交个人所得税等。

    未交税金是二级科目

一、             应交增值税核算分录：

二、              练习应交增值税的核算

三、              [资料]A公司为增值税一般纳税人企业，增值税税率为17%，存货按实际成本计价核算，本月发生有关增值税业务如下：

四、              （1）     购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价500000元，增值税

五、              85000元，同时支付供应单位代垫运杂费25000元（其中运输费20000元），材料已验收入库，价税款以银行存款支付。

六、              （2）     收购免税农产品一批，用于产品生产，收购价120000元，产品已验收入库，收

七、              购款以银行汇票付给。      

八、              （3）     购进固定资产建设工程用货物一批，增值税专用发票注明其价款为200000元，

九、              增值税34000元，价税款签发并承兑为期3个月的商业承兑汇票付给。

十、              （4）     在建工程领用商品产品一批，成本25000元，计税价格30000元。

十一、      （5）     销售产成品一批，计销售收入1200000元，增值税204000元，价税款收存银行。

十二、      （6）     医务福利部门领用库存原材料一批90000元，应负担进项增值税额15300元。

十三、      （7）     以银行存款上交增值税100000元。

十四、      （8）     计算月末未交或多交增值税，并进行结转。

十五、      [要求]编制应交增值税核算的有关会计分录。

十六、      2．某公司为更新生产设备，从开发银行取得为期两年，年利率为6%的借款200万元；建

十七、      设工程一年，借款企业在借款额度内直接用于工程建设支出；2002年1月1日以取得借款140万元购入设备，设备直接交付安装；7月1日以取得借款60万元支付工程安装费，次年1月1日工程如期完工交付生产使用；借款利率根据实际使用额每半年计算一次，借款期满一次以银行存款还本付息。

十八、      [要求]编制借款取得、使用、计算及归还的会计分录。

十九、      3.A企业某年度发生下列经济业务：

二十、      （1）     采用商业汇票结算方式，销售甲产品一批，销售收入1000000元，销项税额

二十一、                            170000元，开出增值税专用发票，并已收到承兑的商业汇票。该批甲产品实际成本为700000元，该产品的消费税税率为8%。

二十二、                            （2）     采用支票结算方式，销售原材料一批，价款200000元（不含增值税），实际成

二十三、                            本160000元，适用增值税税率为17%，已开具增值税专用发票，全部款项已存入银行。

二十四、                            （3）     转让一项技术专利使用权，取得转让收入100000元，收入已存入银行，应交营

二十五、                            业税5000元，同时以现金支付该项技术使用权的咨询费1000元。

二十六、                            （4）     发生乙产品销售退回10件，系上年度售出产品，该产品单位售价20000元，单

二十七、                            位销售成本14400元，增值税税率为17%，款项已全部退回。当月该企业销售乙产品150件，单位成本14400元。采用从当月销售数量中扣除已退回产品的数量，计算结转乙产品当月的销售成本。

二十八、                            要求：编制有关会计分录。

二十九、         file:///C:/DOCUME~1/ADMINI~1/LOCALS~1/Temp/msohtml1/01/clip_image002.giffile:///C:/DOCUME~1/ADMINI~1/LOCALS~1/Temp/msohtml1/01/clip_image004.giffile:///C:/DOCUME~1/ADMINI~1/LOCALS~1/Temp/msohtml1/01/clip_image006.giffile:///C:/DOCUME~1/ADMINI~1/LOCALS~1/Temp/msohtml1/01/clip_image008.giffile:///C:/DOCUME~1/ADMINI~1/LOCALS~1/Temp/msohtml1/01/clip_image010.giffile:///C:/DOCUME~1/ADMINI~1/LOCALS~1/Temp/msohtml1/01/clip_image010.giffile:///C:/DOCUME~1/ADMINI~1/LOCALS~1/Temp/msohtml1/01/clip_image013.gif

三十、   其他回答 共3条

三十一、                            （1）：借：原材料8000；应交税费-应交增值税（进项税额）1360。贷：应付账款（银行存款）9360

三十二、                            （2）：借：原材料1000，.贷：应付账款（银行存款）1000

三十三、                            （3):借：银行存款35100，贷：主营业务收入30000，应交税费-应交增值税（销项税额）5100

三十四、                            （4）借：原材料10440；应交税费-应交增值税（进项税额）1560。贷：应付账款（银行存款）12000

三十五、                            （5）借：固定资产200000，应交税费-应交增值税（进项税额）34000，贷：应付账款（银行存款）234000

三十六、                            （6）借：原材料10000；应交税费-应交增值税（进项税额）1700。贷：应付账款（银行存款）11700

三十七、                            （7）借：银行存款70200，贷：主营业务收入60000，应交税费-应交增值税（销项税额）10200

三十八、                            （8）借：应付职工薪酬3510，贷：主营业务收入3000，应交税费-应交增值税（销项税额）510

三十九、                            借：主营业务成本2000，贷：库存商品2000

四十、      （9）借：其他应付款23400，贷：其他业务收入20000，应交税费-应交增值税（销项税额）3400

四十一、                            （10）借：固定资产清理5000，累计折旧25000，贷：固定资产30000

四十二、                            借：银行存款（库存现金）10000，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）[10000/(1+4%)]*4%/2=192.31,（假设该设备未抵扣进项税）固定资产清理9807.69

四十三、                            借：固定资产清理4807.69，贷：营业外收入4807.69

四十四、                            2当月应纳增值税=5100-1360-1560-34000-1700+10200+510+3400+192.31=-19217.69

四十五、                            当月消费税=（200*150+500*120+500*6+20000）*20%+0.5*（再把瓶换算成500克）=22600+从价计征消费税税额