水电费分割单问题咨询？？

钱明华

大家好，关注财务经理人网很久了，一直没有发过帖子，现在有一个急需解决的问题请教各位大仙。
问题描述：我公司与一个商场合作，租金形式，日常经营所需的水电费，我们把钱交给商场，商场把钱交给了物业，物业给商场开具了一张总额的电费发票。可是商场缺给到我们一份物业开给他们的总额发票复印件，加盖发票章，同时又给了一张收据、加盖发票章。 请问我是否可以以分割单的形式入账？ 有无税务风险，这样是否可以在税前抵扣？  有没有税法条款提供依据的？ 我是北京的一个企业？  跪求答案

tangyan

国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函  企便函[2009]33号（十四）企业与其他企业或个人共用水、电，无法取得水、电发票的，应以双方的租用合同、电力和供水公司出具给出租方的原始水、电发票或复印件、经双方确认的用水、 电量分割单等凭证，据实进行税前扣除。

心向明月

物业公司代收水电费、暖气费，缴纳营业税时实行差额征税，开具**普通发票，而营改增试点政策中并未延续差额征税政策，如何掌握？
答复：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则有关规定，物业公司收取水电费，可视以下两种情况处理：
一是物业管理公司销售水、电行为。供水、供电公司统一将水、电销售给物业管理公司，统一向物业管理公司结算收取水、电费，并向物业管理公司开具货物销售发票。再由物业管理公司向住户销售水、电并收取价款的行为，属于物业管理公司销售水、电行为。物业管理公司发生上述销售水、电行为的，应向当地主管国税机关领取货物销售发票开具给用户，并按销售货物计算缴纳增值税。
二是物业管理公司代收水、电费行为。物业管理公司受供水、供电公司委托代收水、电费，同时具备以下条件的，暂不征收增值税：1、持有相关代收协议；2、物业公司不垫付资金；3、代收水、电费时，将供水、供电公司开具给用户的货物销售发票转交给用户；4、物业管理公司按销货方实际收取的销售额和增值税额与客户结算货款。如果物业管理公司按销货方实际收取的销售额和增值税额与客户结算货款的同时，另外收取手续费，那么手续费部分按照经纪代理服务计算缴纳增值税。

心向明月

这是河南省国家税务局“营改增”问题快速处理机制专期十上的解答，可以参考一下

心向明月

关于停止执行企便函【2009】33号文件的通知


　　近日，总局下发了《关于停止执行企便函【2009】33号文件的通知》（企便函【2011】24号）。内容主要针对2009年，在组织部分总局定点联系企业开展税收自查过程中，为了明确自查补税的标准，总局印发了《国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函》（企便函【2009】33号）。鉴于该项税收自查工作已经结束，经研究，总局决定停止执行企便函【2009】33号文件。

                                                      二○一一年十月二十七日

心向明月

另外水电费分割单主要是考虑到物业公司和用户基本上都不能用来抵扣增值税，考虑到方便等条件就采用这种方法，但是这种方法也只是在某些地方适用。比如据我所知河南省就可以（好像是2011年还是12年的所得税汇算清缴材料明确），但有些省份坚决不允许。同时基于目前已营改增，基于增值税全链条征税的前提下，水电费分割单更是没有存在的必要。当然我们国家税收征管水平不一，各地情况千差万别，还是可以到税局咨询一下更好。

心向明月

河南省地方税务局2011年度企业所得税汇算清缴有关问题解答（会议讨论稿）十二、关于企业无法取得水、电费发票税前扣除凭证问题
答：企业发生的水、电费由物业公司代收且无法单独取得发票的，应凭物业公司出具的水、电费使用记录证明、水电部门开具的水、电费发票的复印件和付款单据等作为税前扣除凭证。物业公司应做好水、电费收取记录，以备核查。

大宇飞

实际操作中我们是这样做的：企业与其他企业或个人共用水、电，无法取得水、电发票的，应以双方的租用合同、电力和供水公司出具给出租方的原始水、电发票或复印件、经双方确认的用水、 电量分割单等凭证，据实进行税前扣除。

钱明华

tangyan 发表于 2016-6-4 17:05
国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函  企便函[2009]33号（十四）企业与其他 ...

灰常感谢，不胜感激。

ryan0325

学习中，谢谢