我计划的2017年全面预算

smile乔

又近年终，又是一年预算季，又到财务最忙的季节了，希望大家共同来探讨你们公司预算是怎么开展的。

一、现状：

我们集团下属有七个子公司，但整体规模并不大。做全面预算集团也做了有几年了。从整个制定预算、到执行管控过程来说，都只是为了确定一个年度利润目标，匹配利润目标制定绩效激励机制方案。这样的结果最终导致子公司在报预算是做小收入，做大费用，集团与子公司博弈后设定一个最终结果。在实际执行过程中，预算的指引作用就不大，对于成本费用日常管控基本与预算无关，集团与子公司在日常重点关注的指标是利润指标。最终执行下来，预算与实际偏差很大。子公司之间最终兑现的激励也存在失衡。

二、2017年度预算：

1、召开预算启动会：在总经理月度会议上，重点进行预算启动，对预算的作用，为什么要做预算进行重点讲解，改变原有观念。强调预算是将战略规划具体化，数据化进行落地的工具，需规划好2017年整体经营思路及经营定位，制定年度目标，并对年度目标层层分解，分解到每个部门，每个人员，将年度目标分解到每月、每日这样同时制定了员工绩效目标；
强调要完成年度目标，需对应具体行动方案，需匹配什么样的资源，2017年想好怎么干了，用数据表现出来就是预算。需由上而下，由下而上相结合，为什么定这样的目标，怎么完成目标，为完成本目标，我需要什么样的资源去做深度的思考。

2、要求各子公司总经理带领管理团队向集团汇报预算，根据弱项、重点漏洞制定细化预算汇报模版，从汇报中掌握子公司预算制定过程及2017年度具体行动行动方案与预算匹配性，重点关注具体行动方案可操性、可量化，可考核。

3、根据确定的预算制定年度激励方案及子公司总经理月度绩效考核方案。

目前想到的就是这些，亲们有好的一起探讨探讨。:)

liulang439

楼主很有心。参考刚才另一位楼主分享的全面预算管理资料里最后一句话：预算不再是从提交目标和超额完成的游戏，而是聚集勇气和热情，为所有可能做到的事情去尽力！

我想这才是我们预算的目标！

sqz1699

把给业务部门的邮件转到这里来跟大家分享一下我对预算的理解。
这里关于预算和考核几点区别再跟大家啰嗦两句：
1、徐总发给各位的指标是2017年的考核指标，预算编制要以这个指标为基础；
2、预算实际编制时不等同于指标分解，一般要求各个小组根据每个客户情况和人员配备需求等上报各小组销售、毛利、费用，审核、汇总后得到部门的预算数据后和考核指标去比较；
3、汇总后的预算数据如果与考核指标缺口较大时就要去寻找背后的原因，看哪个小组的预算有调整空间，这个调整包括单个客户销售额、人员配备和费用等方面；
4、预算是资源的分配过程，就是为了完成公司的考核指标，部门需要哪些资源去匹配，如何分配资源（人员配备、试样投入、招待费、差旅费等等都是资源的投入），一般为了完成考核指标，预算时会有一定的超出，以确保资源的充分性。
      举例：如公司规定部门人力成本销售占比为2%，2000万的销售额即最多可以配备40万的人力投入。如果部门考核指标为2000万，预算可以提报2100万，这样人力投入就可以按42万配备，以确保后期有业务扩张的时候人手跟不上。反之，如果预算只报1800万，人力成本的投入就只有36万额度，后面业务量实际大幅超出的话，人员配备就跟不上，会影响销售的完成，即便预算完成了（1800万）,考核还是按2000万，年末考核还是没有完成，所以预算刻意少报实际上是不利于部门争取资源的。
一般部门报预算都会稍微多报一点，这样相当于打仗备足弹药，那这里是不是报的越多越好呢？不是！因为人员多配备了，万一销售做不上来，最终考核时人力成本占比就要超标了，考核利润也会有影响，年末考核绩效就差了，这种属于资源的浪费。
5、公司年中会组织调整预算，也就是让各部门年中根据部门业务进展的实际情况重新梳理一下资源的投入，业务做的好的需要补充资源的，预算指标上调，人力配备也上去；业务跟年初预算比大幅下滑的，就要及时调低预算、削减开支，减少资源的浪费。年中预算的调整只是公司资源的重新分配，把业绩完成不好的部门资源调剂到完成好的部门，对业绩拓展好的部门有更多的资源支持，对业绩不好的部门可以减少资源的浪费，这样公司资源可以进一步得到充分利用。
6、年中预算的调整不影响年初的考核指标，不是说预算下来了，考核指标也下来了，考核就是按照年初确定的指标。所以业绩不好的部门年中做预算调整的时候要权衡，首先要想办法把业绩做上去，这样才能完成业绩指标，如果业绩确实做不上去，就要考虑费用有没有压缩的空间，这样人力成本占比、部门考核利润等指标还是有可能完成的，比几个指标全军覆没的要好。
以上内容请各位认真看下，预算本身是企业管理上的一个工具，公司需要预算，各部门也需要预算。部门内部的资源调度和公司的资源调度原理一样，公司可能是把资源从一部调到二部，部门内部就是把一组调到二组，财务只是帮大家统计、汇总这些数据和表格，真正要使用预算的实际上是各位。

xsbndg2

思路各方面不错，值得学习！谢谢！

liushuie

思路很好，可以在做预算时细分点

陈姝羽

想得好全面，谢谢分享，学习了。