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为什么预算年年做，却年年效果不好 秋去冬来，17财年已过去多半，又到了做预算的季节，又到了财务伙伴们焦头烂额的日子，许多人觉得去年做预算被折磨得死去活来的感觉还记忆犹新，新一轮的折磨又要开始了。 有人唉叹、有人抱怨、有人愤慨、更有人早已麻木，懒得吐槽，反正年复一年都如此、、、、、、预算成了很多民营财务管理者说不出的痛。 预算牵动着每一个财务管理者的神经，这个大部分管理者都明白原理，做起来却一言难尽的工作，到底难在哪里？我们听了那么多的课，为什么一开始落地就效果不好呢？ 以前每每同行交流时被问及此话题，我都笑笑不说话，不是不愿意分享，而是自己心里也不是特别的清晰和坚定，怕自己说不清楚反而误导了别人。 周六听了王宪德老师的《预算流程设计》课程，结合以前听过的关于预算培训及自己的实操经验，今天归纳总结并梳理一下我们在预算落地时的一些误区。算是回答自己的提问，也算是给那些寄予信任伙伴们的回复。 为什么要做预算 承接公司战略，画出战略地图 把老板的想法变成大家的想法公司的战略往往是从老板（和大股东）的想法开始的，但老板（和大股东）的想法是需要通过公司所有人的努力做出来。这可不是光老板（和股东）一厢情愿就行了，这时就需要借助一个载体，把脑海中的想法像画地图一样具体呈现出来，把老板的意志通过数据量化贯彻下去。 战略落地、执行数据化 预算是实现战略地图的最终工具 一旦画出战略地图就会发现，仅有想法是不够的，需要落实到具体的每个项目、每个部门、每项任务，需要多头行动，可考量可分析可评价，这些行动最后都要汇集到一起。无论是关于“人”组织系统的搭建、关于“产供销”关于供应链系统的搭建、还是关于”量化分权“的阿米巴经营会计设置，这些分支最终都要汇集到一起，因此预算可以在任何单独的系统贯穿使用，没有一个单独系统可以完整取代预算所产生的作用。 搞清了这两个大前提，我们再来思考其他的问题。 为什么预算落地做不好 做预算前想要明白的几件事 1、预算不是你一个人的事，也不仅仅是财务部的事 前面我们讲过了，预算是把老板（和大股东）的想法变成企 业中每个人的想法和行动的一个工具，所以不仅仅是财务部的事，更不是财务负责人一个人的事。 木易建议：搞明白角色很重要。预算真正的主导者是老板而不是财务负责人，更不是财务部，财务负责人在整个预算中所起的作用是分析、汇总、预演、验证、出谋化策和风险警示，但真正决断的是老板，不同企业老板的授权会有所不同，财务负责人所扮演的角色就会有大有小，切不可无动于衷，更不可越俎代庖。 2、适合别人的，不一定都适合你，你要了解自家企业的基因并因地制宜 许多人一听老板说要做预算，马上到财务圈里到处求预算模 板和流程制度，殊不知只求来了模板和制度往里生搬硬套是没有灵魂的，更不是结合企业实际做出来的，又怎么会适用和产生作用，最后只能是愚人害己而已。 木易建议：别人家的东西再好也毕竟是别人家的，还要结合自身企业的实际状况和运营特点，最好能拉着相关部门一同参与设计，就算是他们不愿意设计，也把了解到的他们的核心关注项体现出来。 3、别尽想着低头拉车，也要抬头看路（公司环境影响） 财务人的惯常思维是一遇到老板安排的工作，不做深入沟通就开始自己埋头苦干起来，如果遇到一个好老板，遇到一个公司环境相好的企业还好，如果恰恰是老板也不理解，公司环境也不太好的企业，最后不但自己辛苦努力没有结果，搞不好还承担一堆莫名奇妙的责任，真真一个“哑巴吃黄莲，有苦说不出”。 木易建议：每年做预算前先与老板做深度沟通。因为企业发展不同阶段会有不同的战略诉求，是诉求市场占有率、还是诉求新产品的研发、是诉求整体成本的下降管控，每个诉求点背后所运用的预算策略都会有所不同，这是了解老板思维一个非常好的机会，切不可随意错过。 4、先搭架子、再填充内容 在从战略到预算编制落地的过程中，财务要做很多衔接、协同、汇总、验证、推演的工作，这些工作互相关联却又琐碎不堪，如果想到哪儿就做到哪儿，或是只一味跟着别人的脚步走，没有系统性的章法和节奏，很容易顾此失彼。 木易建议：先梳理整体框架性思维，再考虑细致步骤。 列出来关键步骤、计划进程、影响要素、解决思路、措施方案，这些都有了，再串联起来填充具体的细致步骤，一是整体做起来不会顾此失彼场面失控，二是每进行一步都清晰知道自己所处的阶段和最后所要的结果。 5、别急于求成，饭要一口口的吃，路要一步步的走 预算是个系统性工程，需要天时、地利、人合，所以不能急于求成，有的企业本来各部门的职业化程度就不高，老板对预算的认知也不全、 面，财务既着急又上火，还四处向朋友抱怨自己公司人素质不高、氛围不好，自己工作没法开展。 木易建议：学会因地制宜、因势利导。如果公司以前从来没有做过预算，大家根本不理解预算是什么，那就先试着从知识普及开始，通过某 个环节或是建立简单的预算体系开始，每一年都在原有基础上往前推进一点，逐步积累基础后才普及全面预算。别尽想着一下子做出成绩让别人看到，少一些浮躁，多一些沉淀，财务的工作某种程度上也需要一些匠心精神。 预算落地需打组合拳 1、预算是工具而非万能药 既然是工具，就一定有其两面性，不在于工具的好坏，而在于如何使用，不要把预算当做管理制衡的工具，更不要奢望通过预算解决企业所 有的管理问题，所有工具都有其缺陷性，只有趋利避害，注入思维和理念才能推动企业发展。 2、别做完美主义者，有用最关键 别尽把精力放在如何撰写严谨的制度和设计完美的预算套表上，真正起作用的不是这些严谨的制度和完美的套表，多走出去和别人聊聊，站 在不同的角度考虑问题最后再回归本质可能会有更多的收获。 学会接受预算与实际的偏差，跳出纯财务思维看待，能通过偏差准确的总结出偏差的原因及改善方案并持续改善也未尝不是一件好事。 3、别忽略其他周边因素 别尽把精力放在做预算上，做完后的实施总结更关键，PDCA的循环改善、年度经营计划与绩效的落地实施配套同样重要。
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