[讨论]关于软件企业的税收优惠和会计处理

迷途的小猪

四处游荡 10:41:22

请教：软件企业一般纳税人除了在流转税增值 税享受超过3％的税负即征即退外，在其他流转税如营业税方面有何优惠？

纳斯达克 10:41:59

现在大学生创业有啥政策优惠呢，北京的

泡泡龙 10:43:11

把你们的问题发帖到www.ecfo.com.cn的bbs上去吧,也学在那里你会得到非常满意的答复

泡泡龙 10:44:33

国家对高新技术企业在税收方面是特别优惠的，一般企业的优惠其可享受,高新技术企业相比其他企业而言税收优惠的范围广，差别大，方式多，内容丰富，因此高新技术企业税收筹划的活动空间广阔，节税的潜力大。这些优惠主要反映在对高新技术企业生产经营有较大影响的流转税、关税和所得税中。

泡泡龙 10:46:18

对高新技术企业的流转税优惠好像有很多

泡泡龙 10:47:31

比如:自2001年1月1日起至2010年底，一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品，可按法定17％的税率征收后，对实际税负超过3％的部分实行即征即退。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产。

四处游荡 10:48:03

所退税款在会计处理上入什么科目好？

她又飞扬 10:48:47

应收补贴款

泡泡龙 10:49:12

比如:对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

泡泡龙 10:50:18

对高新技术企业的所得税优惠,比如:从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业，互联网站，从事高新技术创业投资的风险投资企业，自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。

四处游荡 10:50:19

“应收补贴款”不妥吧，收到补贴应作为一项负债反应

她又飞扬 10:52:14

收到补贴怎么能作为负债反映呢

泡泡龙 10:53:10

对企业减免及返还流转税（含即征即退、先征后退）除国务院、财政部、国家税务总局有指定用途的项目外，都应并入企业利润，征收所得税，对直接减免或即征即退的，应并入当年利润；对先征后退或先征后返还的，应并入实际收到退税或返还税款年度的利润。

她又飞扬 10:53:44

问题是刚才你们退的是什么税

四处游荡 10:53:59

增值税

泡泡龙 10:54:15

确实包括内容比较多

她又飞扬 10:55:37

那应该是计入损益了

出口退税要计到应收补贴款

泡泡龙 10:55:53

企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的增值税， 应该是借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。飞扬我说的对不

泡泡龙 10:57:40

对外贸企业应该是这样子

泡泡龙 10:57:57

软件企业怎么记呢?

泡泡龙 10:59:03

企业上交增值税时，借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”（小规模纳税企业记入“应交税金——应交增值税”）科目，贷记“银行存款”科目。收到退回多交的增值税，作相反的会计分录。

她又飞扬 11:02:31

泡泡龙说的对

她又飞扬 11:03:33

软件企业和外贸企业处理应该是一样的,