11财务思维笔记，上游发票补作废，税务让进项转出不能抵扣怎么办？

susie521

背景：

公司发生正常业务往来，取得完全真实的进项发票，但是，后被税局告知要作废，做进项转出。原本是正常、真实的交易，网上也认证抵扣过。现在被税局告知说对方是虚开。金额大，不但涉及进项税，还有企业所得税。

现在金三系统越来越厉害，严打虚开发票，风声鹤唳。三钢闽光发布公告称，有4600万进项税被转出，造成很大笔的亏损，最终行政复议失败。通常两种情况，

1，发票真有问题张冠李戴。比如，卖钢材的。买货时，从大企业购入，卖出时，很多私企不用发票便宜些，导致账面的实物进销有差异，这时，通过给他人代开来挣税点。查出有问题及时改。查出一该补就要补。

2，有些企业对外卖东西时，也许是最后一笔捞一把，有的是恶意，走逃发票，开了发票到最后不缴税。如果税局逮着，只能自认倒霉。

这类公司特征，通常是贸易型，价格便宜，或注册在低洼地。一种是经营上的不善导致。相当于给不合格的客户放账，企业才有信用管理，光认证发票是没用的，它是经营的合作方，如果它的不合格，会导致一系列的后期麻烦与损失。资质各方面须经严格审查，否则后期容易吃大亏。买了走私货，必然面临罚没的危险，在经营过程中因为无知，吃了一大亏。只要有走逃发票，肯定要转出来，不收滞纳金可以，如有真实的交易作为佐证，不缴企业所得税。

经营过程中，多一个监控点，供应商是否合格，必须做为财务风控的一环。至少在目前税局这种管理体制项下，只能在游戏规则下做事。否则容易吃大亏。