账面库存大于实际库存

zhuzhu521 · 发表于 2021-2-26 09:57:11

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企业由于前期存在好多未开发票收入，以及低税负交税，导致账面库存远大于实际库存，可有什么好的处理方法？

chengjibin123 · 发表于 2021-2-26 15:19:24

因你的问题描述的过于笼统，无法得知真实全面的问题场景，我先猜测一下，不知道我的理解是否正确：
1、如果你们公司存在两套账，开票部分计入外账，没开票部分计入内账不走公司银行流水，因采购部分有发票入账都反映在外账上，为配比，导致外账结转的成本比实际要结转的成本低，原因是不开票部分走了私账没法配比，导致外账上的账面库存大于实际库存；
2、如果你们公司只有一套账，你们按照开票确认收入，不开票部分挂在往来中如应收账款、预收账款等科目没有结转收入，为了配比，这部分未开票部分收入对应的成本没有结转，导致现在账上的库存大于实际库存。
针对上述问题的思考：
1、如果是第一种情况，这种风险只会越来越大，我想不仅仅只是这个问题还会有其他问题存在，如果只是就解决库存问题，方法其实是比较好处理的，关键在于利益，看老板愿不愿意把帐外的那部分未开票部分收入转到账内来，如果这块没啥问题，其实比较好办。
2、如果是第二种情况，这种更好办，把藏在应收账款和预收账款中实际已经发货客户收到并确认的部分结转到收入中并同步结转成本即可，当然怎么结转，每个月结转多少需要综合考虑一下，如果金额很大建议不要一次性结转，可以分月结转，同时还要结合资金状况等。

这个问题从会计处理视角其实不难，关键在于管理视角，在于老板愿不愿意纳税，愿不愿意合规，如果这个问题解决了，其实不是很复杂。

不知道我的理解是否正确。

qiyoca · 发表于 2021-3-1 10:46:25

   根据你描述的问题：存在未开票收入、低税负交税，让库存账面大于实际。

我猜测：公司可能是商贸企业或是毛利不错制造企业，公司规模不大，管理没有基础！

   一、针对“收入不开票”问题，二楼已经分析得很清楚，不重复。再拓展下思路：存不存在无票采购？？如果公司有向个人采购的话，个人去税局代开专票，税率也很低。

   二、库存的账实差异方法：
1、来一次大盘点，确认真实账实差异（包括数量、规格、金额等），如果仅是账务处理问题，可以慢慢消化，进行一次的切割；
2、后面的库存管理，建立制度流程：该确认收入、成本准时确认，库存及时结转；

问题来了，税负太高了!老板心痛了，这就不是理账的问题，也不光是销售、采购、库存管理的问题。老板有“筹划税收”的需要，但没有太多的支持，人为控税！！

   三、税收筹划：
（一）、因为管理基础差、规模不大的猜测：
增值税方面：季度低于30万，免税。不知公司的销售规模？？
所得税方面：小微企业300万的优惠政策。是不是也可以用？

（二）、应该要发票的，是不是都有发票（如上面个人采购无票的例子）；
（三）、如果还有其他子公司、有5年亏损抵减，可不可以进行筹划下？？
（四）、当地园区是不是的优惠政策，能套到公司现在的业务上，用得上的话，成立一子公司？
（五）、是不是也来他个个人独资、合伙企业，把一些业务剥离？交个税去？？再找他个税收洼地？？？
（六）。。。。

:lol:lol
供你参考!