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酒店内控制度
第一节货币资金控制
一、货币资金支付
财务审批权由企业法人一支笔审批
（一） 支付基本规定
1.任何部门和个人用款必须提出书面审请，并且在申请上注明用途，金额，拟用支付方式等内容。除个人因公预借款等，还需同时附上相关证明等文件。
支付申请必须是正规书面形式功公司认可的其他形式，禁止电话、口头，只言法语的字条形式。
2.任何报销，支付款项签批手续必须完备，对越权审批的必须予以及时纠正，对审批手续不完全的，责令退回重新审批或补批审批。
3.复核人员应当对批准后所货币资金支付进行复核，复核货币资金申请的支付范围，权限，程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否正确，支付方式，支付单位是否妥当等，复核无误后交由出纳人员办理支付手续。
4.货币资金应当按审批意见和规定程序途径办理，出纳人员应及时登记现金和银行存款日记帐。
（二） 报销制度
1.对于所报销经济业务及事项清单，发票的其他予以认可的单据及证明文件，否则财务部有权拒绝办理报销手续。
2.所有报销的经济业务及事项，必须由报销工作部门或人员严格按要求填写报销单，经部门负责人签字核意见后报总经理审批，再交由记账人员复核，并经单位负责人签核意见，最后由出纳员完成报销。
3.出纳人员应严格执行报销程序，对于不符合手续及其他有关规定的，严禁予以报支款项，否则后果自负。
4.出纳人员对于报支款项应及时登记明细账，并对报销单据统一编制出纳编号，并加盖相关业务请讫印鉴后交由记账统一保管报销单据。
5.出纳人员应严格按照国家相关现金支付的法规以及公司货币资金使用状况选择现金或银行存款支付，进行款项的报销。
6.财务审批权由企业法人或其授权人一支笔审批。报销时严格禁白条充当发票，并有经办人，验收人，部门经理签字并注明用途。
二、货币资金流入
1.出纳人员应按照收银员所提交的营业报表及账单及时核对金额并收讫，然后再将所有单据及报表提交到稽核进行稽核。
2.其他款项收讫必须向交款单位部门或人员出具收款收据，并且必须有负责人，复核人员，交款单位人员，出纳人员等相关签核手续。
3.所有收入款项应及时登记现金和银行存款日记款。
4.严禁私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。
三、银行开户
1.到银行开设账户必须以书面形式向董事长申请审批，方可由财务负责人到银行申请为开户手续。
2.财务负责人应对所有账户作统筹管理，并对各账户性质，预留印鉴等作相应的备查记录。
四、现金盘点
1.出纳人员对现金必须做到日清月结。
2.财务负责人应当定期和不定期地对现金进行抽查盘点确保现金账面余额与实际库存相符，发现不符，及时查明原因做出处理。
五、与银行，客户对账
1．会计人员定期到银行取进账单，利息单，对账单等相关业务单据。
2．定期编制银行存款余额调节表，与银行之间的对账，每月至少核对一次。
3．财务部应会同有关部门，定斯对应收及应付账款等往来账款，视情况与对方单位核对。
六、票据及印章保管
1．主办会计人员负责发票的领购，并登记，由出纳员保管。
2．发票的填制、退票，开讫等必须按使用登记制度进行，由稽核人员审核，并将展示常情况直接上报财务负责人。
3．现金、银行转账支票。及发票领导用登记簿和发票明细表等相关票据、文件由出纳人员统一妥善保管。
4．财务专用章应授权的专人自行保管，个人名章必须由本人或授权专人进行保管理。
5．严禁一个人保管支付款项所需的全部印章。
七、督促、检查
公司法人和财务负责人应定期或不定期对货币资金控制情况进行督促，检查。
1． 对货币资金业务相关人员设置情况进行检查，重点检查是否存在货币资金不相容职务混岗的现象。
2． 对货币资金，授权批准备制度的执行情况进行检查。重点检查货币资金支出授权批准手续是否齐全，是否存在越权审批行为。
3． 对支付款项印章的保管情况进行检查，重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
4． 对票据的保管情况进行检查，重点检查票据的购买，领导用，保管手续是否齐全，票据保管是否存在涵洞。
5． 对监督过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节应当及时采取措施加以纠正和完善，并视情节轻重做出批评，教育和经济处罚。
第二节 实物资产控制
一、 固定资产控制
1．财务部应会同有关部对固定资产进行年中，年未两次清查盘点，清楚掌握固定资产的关有数量。
查明有无短缺，丢失，毁坏或未入帐的固定资产，保证帐实相符。
2．对盘营，盘亏，毁损的固定资产查明原因，同时由使用单位列示清查表并报财务，主管领导或单位负责人。
3．任何固定资产大修理，尤其是大修理，必须经过检验，确认，审批手续，完工后办理验收交接手续。
4．工程部应会同财务部建立所有固定资产卡片或名细帐，并对使用，维修保养情况记录。
二、 存货控制
1. 仓管人员对存货的收，发，存环节必须有据可查，并设置相关帐簿，要定期对存货的收，发，存数量和金额进行动态核算，确保帐实相符。
2. 财务部定期<每月至少一次>对存货流动情况进行稽核。如：出入库手续是否完备，原始凭证是否齐全，存货明细帐是否清晰，完整，帐实是否相符等。
3. 存货控制应遵循《低值易耗品及原因材料领导用制度》相关规定。
第三节 采购与付款控制制度
一、 总则
1．采购部应依据有关法律，法规和本制度，制定本部门采购与付款内部控制规定。
2．部门负责人应对控制制度的建立，健全和有效实施，以及采购与付款业务的真实性，合规性负责。
二、岗位分工与授权批准
1．岗位部应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关岗位职责，权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离，制约和监督。
采购与付款业务不相容岗位至少包括：
A．请购与审批。
B．询价与确定供应商。
C. 采购合同订立与审计。
D．采购与验收。
E．采购、验收与相关会计记录。
F． 付款审批与付款执行。
公司不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。
2．公司应当配备合格的人员办理采购与付款业务，采购部应根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换。
3．建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式，权限，程序，责任和相关控制措施。
4．审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得起越审批权限，否则经办人员有权拒绝办理，并向上级汇报。
5．严禁经授权的机构或人员办理采购与付款业务。
6．公司应当按照请购、审批、验收，付款等规定和程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关记录，填写相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续，验收证明，入库凭证，采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
三、请购与审批控制
1．对所需物品由各部门及班组提示采购申请，经部门负责人审核签字，报总经理审批，其中大型设备或固定资产必须由董事长审批；然后交由采购部门负责人审批并组织采购。
2．物品请购应按需提示，严禁超量，超标进行请购，否则造成积压，不适用等情况由请购部门负责人及审批承担责任。
四、采购与验收控制
1．对于所有采购的物品及原料，由独立验收部门指定专人或仓管人员对所购物品等品种，规格，数量，质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。
对于验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告。有关部门查明原因后及时处理。
2．采购部应根据物品和劳务等性质，及供应情况确定合理的采购方式，对于一般情况可采用订单采购，小额零星物品等可直接采购。
3．采购部应充分了解和掌握供应商的信誉，供货能力等情况，采取采购与使用部门共同参与比质比价程序，并按规定的授权批准程序确定供应商，小额零星采购也应事先对价格及有关内容进行审查。
五、付款控制
1．财务人员在办理付款业务时，应当对报销单，验收证明等相关票据真实性，完整性，正常性，合规性进行严格审核。
2．采购部应严格按照备用金制度管理和使用好备用金。
3．采购部负责人应加强应付账款和应付票据的管理，并按照约定的付款日期、折扣条件管理应付账款。
4．采购部应严格制度和执行退货制度〈如：退货条件，退货手续，货物出库，退货货款回收等内容〉，办理退货手续。
5．采购部应会同财务部定期与供应商核对应付账款、预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。
六、监督检查
1． 公司负责人应当建立对采购与付款内部控制监督检查制度，明确监督检查机构可人员的职责权限，定期可不定期地进行检查。
2． 采购与付款控制监督检查的内容主要包括：
A． 采购与付款控制业务相关岗位人员的设置情况，重点检查是否存在采购与付款不相容职务混岗现象。
B． 采购与付款业务授权批准制度的执行情况，重点检查大家采购与付款业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批等行为。
C． 应付账款和预付账款的管理，重点审查应付账款和预付账款支付正确性，时效性，合规性。
D． 有关单据，凭证和文件的使用和保管情况，重点检查凭证的登记，领用，传递，保管，注销手续是否健全，使用降保管制度是否存在漏洞。
第四节 成本费用控制
1．公司各项耗费报支必须经部门负责人审核，报总经理签批，由财务部门复核再往财务负责人签批后，方予以报支。
2．公司管职人员严禁报支因私人事务所产生的诸如交通，购物等各种费用。
3．福利费产生〈诸如员工工伤费用，年终福利物品或奖金等〉必须由有关部门或人员提示书面申请并附上所需证明文件经部门负责人审核后按相关程序办理，财务部门负责发放过程的执行和监督。
4．各部门负责人应建立部门的成本费用指标，诸如：
A．厨师长应建立各主要原材料，燃料，水电等成本费用控制指标。
B．总经理应监督前厅部负责人建立日常物耗费用指标，对日常用品及低值耗品《如茶叶，餐巾纸，单据，复写纸等》使用进行量工作。
所有成本费用指标执行由财务部门进行监督。
5．养老基金保险的核缴必须由人事部门报董事长批准，方可予以办理。
6．所有工程维修费的报支必须由工程部提示申请按相关程序办理。其中固定资产大修理费用报支必须报董事长进行审批。
7．工作餐费用应严格区分于生产成本，采购部应单独报销或列支相关费用，财务部门应单独对其核算。
8．工程部应按水电费缴费期间抄核水表，电表，并作相关登记或记录，然后报送财务部门核缴水电费。
9．财会部门应加强利息费，金融手续费心的核算工作，并由财务负责人负责其审查。
10．固定资产及其他物资设备的存货盈亏和毁损，由其所属部门负责人审核并查明原因报总经理签署处理意见，送达财务部核查并作相应账务处理，其中的固定资产部分还必须由董事长签批处理意见。
11．财会部门应正确核算成本及费用，加强各成本费用的动态核算与监督，同时将相关情况向总经理及公司负责人反映。
12．任何成本费用的报支必须严格遵循报销制度，同时由出纳员和记账员双向记账，严禁出纳人员直接交纳事报销。
第五节 销售与收款控制
一、 岗位分工与授权审批
1． 销部门应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相分离，制约和监督。
2． 公司将办理销售、生产、收款三项业务的部门分别设立：
A．销售部门或岗位主要负责开拓市场，签订协议，执行销售下政策和信用政策，催收应收账款
B．后厨部门按照要求进行组织生产
C．财会部门主要负责销售款项的结算和记录。公司不得，由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程
3． 总经理应当对销售与收款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对销售与收款业务的授权批准方式，权限、程序责任和相关控制措施，规定经办人员职责范围和工作要求。
4． 严禁未经授权的机构和人员经办应收账款回收业务。
二、 销售和产品出品控制
1． 销售定价控制制度。分别依照《销售定价制度》，《免单、折扣、免零规定》。
2． 选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉，财务状况等有关情况，降低账款回收中的风险。
3． 销售部门应加强对赊销业务的管理，赊销业务应遵循规定的销售政策和信用政策，对符合赊销条件的客户，应经总经理批准后方可办理赊销业务。
4． 应当按照规定的程序办理赊销业务
A． 签单协议定立：总经理应当授权销售或有关人员与客户签定签单协议。协议内容至少包括：信用、折扣政策，销售价格，收款方式，有效签单姓名及职务等。
B． 签单协议审批由总经理负责，应对销售价格，信用政策，收款方式等严格把关。
C． 签单协议应一式三份，客户、销售部、财务部各执一份，并由财务组织执行。
5． 后厨产品出品规定：见相关制度。
三、 收款控制
1． 财务应会同销售部门建立应收账款账龄分析制度，和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加快催收。
2． 销售部门应对长期往来客户建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。
3． 销售部门应对发生的各项坏账，及时查明原因，明确责任归属。
4． 销售部门应会同财务部定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款，预收款等。如有不符，应查明原因，及时处理。
四、 监督检查
1． 销售与收款业务授权批准制度的执行情况，重点检查授权审批手续是否健全，是否存在越权审批行为。
2． 销售及赊销的管理情况，重点检查信用政策，销售政策的执行是否符合规定。
关于审核申报制度
一、 对于经济业务内容和事项审核按等级分为私审和复审，一般情况下分别由稽核员及记账员担当，且对于支付事项，出纳员亦履行复核职责，各审核人员应直接反映审核问题。
二、 各相关审核人员一律对应审及审单据及报表所载内容负终审责任，特别是不经复审的业务内容及事项。
三、 对于职责范围内的应审而未审的经济业务内容及事项，无论其问题有或无及大小，一律规为严重过失。
四、 对于审核中所发现的问题无论大小，多寡，应毫无保留上报，不得私自进行处理及隐瞒，否则将视为审核失误或包庇舞弊行为，并根据情节重轻做相应处罚。
五、 各审核主体职责严格划分，严禁出现漏审和简化审核程序，并施行谁应审谁负责和谁审认负责制。
六、 对于一般审核失误给予批评并处伍至叁拾元处罚，严重失误或恶意包庇及串通者，将给予严重警告处分，并给予伍拾元以上经济处罚。
第一节 免单、折扣、免零制度
一、免单
1． 业务招待或其他原因全体消费免单，必须由各店负责人提出申请并注明和解释免单原因，对方单位及其他相关事项报企业法人许可并签批后方可执行。财务部予事后进行相关复核，未按程序办理的视为走单并处理。
2． 对客赠予性消费的<如赠送个别菜肴、酒水，破损费用免赔等事项>。全额伍拾元以内的由部门经理及以上人员征求总经理同意后方予以办理，伍拾元以上的必须经企业负责人同意方可办理。
二、折扣
1． 公司负责人统一制定各级管理人员折扣管理权限
2． 日常营业超常规折扣，必须严格按公司统一制定的折扣权限办理，不得超权限办理<特殊情况除外>，否则究相关人员管理责任。
3． 办理超常规折扣人员必须注释其原因，对方单位及相关处理意见，否则将不予认可其折扣权限，并追究有关责任。
4． 领班及以下人员未经许可以及非餐饮部或前厅部管理人员未经许可严禁办理超常折扣事项。
三、免零
收银折后免零<拾元及以内>必须经领班及以上管理人员同意，或证明，并签核意见。
第二节备用金，预收定金，押金管理
1． 所有业务预收定金和押金必须由财务部门或人员向交款单位或个人出具收款收据或其他收款证明。
2． 预收定金和押金收款收据和证明文件的遗失，在财务确有其据可查的情况下，由缴款单位或个人出具退款等书面请求，同时由经办人员签字证明，并报驻店总经理签核意见后，交由财务部办理补开收据或退款等相关事宜。
3． 各部门或人员所使用的备用金，应专款专用，不得私自使用或挪作他用。业务事项发生或结束后应凭资金款款项使用的有效书面证明和文件材料到财务部进行核报，退还剩余或补充备用金。
4． 所有定金，押金款项收入及备用金款项支出，应及时登记明细账或相关辅助账簿，严禁收入，支出不入账，或账外设账。
5． 财务负责人应定期对定金、押金，备用金的使用，保管，及相关账簿的登记或设立进行专项检查。
第三节单据使用规定
单据是所有经济业务活动内容及事项的重要载体，所以各部门应加强本部门单据使用的规范性，合理性，及实用性。故对使用作如下规定：
1． 所有单据制作使用，由各使用部门向财务部提示申请，并说明其作用且参与样式设计。
2． 所有单据的设计制作必须由财务部完成，并对所有单据使用有权进行监督和检查，并具最终解释权。
3． 所有经济业务，事项必须使用专用单据，并严格按单据使用范围及用途使用。
4． 所有单据应按序使用，保证其完整性，不得随意抽取，毁损。严防单据遗失，浪费。
5． 单据领用实行登记制度，由班组或部门负责人统一领用和分发，以及核查等。
6． 严禁不同部门，班组及个人相互借用和混用单据。
7． 所有经济业务内容和事项必须严格按照要求及书写格式填写单据。
8． 对于未按规定使用单据所造成的一切后果自负，并可处贰拾元至壹佰元的经济处罚。
第四节工资表审核制度
1． 人事部门必须于每月十日之前，将上月经驻店总经理审核后的所有人员考勤情况<附列表>、破损情况，奖惩证明、工资发放说明、报告及其他相关资料送达到财务主管人员处，逾期事项不办理。
2． 审计人员应对所报送工资事项及资料进行审核，并向主管人员汇报有关情况。
3． 出纳人员应根据工资发放标准及经审核后的工资发放资料填制核算工资表，完毕后交由记账员复核。
4． 工资表经公司负责人最后审批，签核后由出纳及会计人员会同人事部门人员协同发放。
5． 员工对于工资不明事项一律由人事部门统一负责解释和查询，财务部不直接受理相关事项。
6． 所有员工未经部门负责人书面许可不得替代他人领导取工资，同意代领工资时，代领导人必须出具相关书面材料并经部门负责人签字后，方予以代领导工资。
第五节低值易耗品及原材料的领用制度
1． 各部门负责人应对其所使用物品的领用应明确领用量和领用标准以及由谁执行领用和监管，并以书面形式报送给仓管部门。
2． 所有物品领用必须由班组提示出申请，报部门负责人签批后执行，否则坚决不予以办理。
3． 应按实际需要进行物品的领用，不得超限量领用，注重节约意识。
4． 对于所领用物品使用由各部门负责人施行量控，节约管理，仓管人员进行监督。
5． 对于统一领用后的物品，应指定专人保管及发放和登记。
6． 仓管人员凭单发货，定期作出用量监控表，向上级人员反映使用及节约情况。
第六节器皿、用具管理
1． 各部门负责人应核定本部门及各班组餐具，器皿、用具的标准用量，明确责任管理，落实到人。
2． 各部门负责人应当根据实际需求量对器皿，用具进行合理领购或补充，并对其使用，保管情况负统筹管理责任。
3． 对于客损，自损，自然耗损必须及时出具礼赔证明，划清责任归属，并上报。
4． 针对客损事项，严禁买单后或其他事后进行处理，更严禁将其他耗损情况列入其中。
5． 各部门负责人或指定专人对本部门所使用的所用器皿，用具等定期<或朋末>进行盘点，核查，统计各种类型耗损情况，同时将结果于次月十日之前上报给财务等有关部门，并对其结果负责。
第七节后厨产成品出品制度
一、产成品生产及出品
1．营业期间厨房所有产品的生产，加工及出品必须凭加盖入厨章且手续完备的消费单据为依据，否则视为走单追究有关人员责任。
对于未加盖入厨房章且手续不完备的消费单据，后厨有权拒绝生产和出品。<特例情况除外>
2．产成品出品必须通过设定的特定程序进行取用，任何人员严禁违规或直接<未开消费单据>取用
3．厨师长应加强产成品管理，防止过量生产，以及滞后生产，并明确相关责任机制。
二、主料，配料，调味品管理
1．厨师长应明确后厨各菜系菜品所用料品成份及用量，加工标准，并建立相关制度。
2．应加强料品监管，防止变质，积压，保证生产质量，月未对后厨所有料品进行盘点，清仓。
3．严格控制后厨用料，提高节约，反对浪费，并建立相关奖惩制度。
4．后厨领用料品使用，必须严格遵守相关领用制度。
第八节销售定价制度
1． 谱的翻新及制定
A.各店菜谱应根据实际销售和营运等情况，对己不能适应经营需要的菜谱，由各店负责人向公司总经理汇报相关情况，提示翻新申请。
B.新菜谱的制度由公司总经理和各店负责人携同后厨部，采购部及财务部确定菜谱合理的菜品及价位并且进行菜谱的制作。
2． 对于原材料采购价格起伏变动较大，货源供应情况有较大变动的应及时向总经理汇报相关情况，由总经理决定菜谱价格方面的调整，并交财务组织执行。
3． 所有新推介菜品，必须由厨师长根据其主料，配料的用量标准，私步制定合理价位，报总经理进行审核后，交财务部进行复核，并通知各收点组织执行。
4． 各收银点对于宾客菜肴消无明确定价的，其价格的确定应询问厨师长或财务部方可执行，并作相应备案。
5． 其他方面定价，由有关部门会同财务部共同制定，报公司总经理签批后予以执行。
第九节赊销管理制度
1． 客户签单协议<财务部所持有协议>由记账人员集中进行动态管理，并作相应登记备查簿，且定期与销售部门核对协议签订情况。
2． 记账人员应加强应收账款核算，定期向主管人员报送签单明细表等有关资料及说明。
3． 财务主管人员根据签单明细表及相关资料，及时与销售部门沟通，并做到信息共享，加强销售部门收账力度。
4． 签单单据收银联与交付款联分别由记账员和出纳员进行登记，分类，保管与核销，各负其责。
5． 应收账款采取双向记账，记账员与出纳员登记，核销应收账款，以及相关单据的保存与核销应保持同步进行，同时能够互为印证。
6． 有条件的，应加强与应收款对方单位定期进行核账查询工作，并编制对账单。
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