[求助]问个问题，请前辈指教一下？

wolf_tianya

上周，老板让我计算我们其中一个公司的税负是多少？即所有交纳的税占收入的比重是多少？？
当时，听前一财务经理（目前是公司人事部经理）说是查帐征收，所以我没算出来，因为再我看来，成本不知道，根本不可能算出税负，比如：1、增值税进项和销项的抵扣，来计算应交增值税多少，只是知道收入，销项可以算出来，但是进项就不知道了；2、根据营业税、增值税和消费税计算的教育费附加和城建税，前面的增值税不知道，所以这项也不可能计算出来；3、所得税，在收入知道，成本不知道的情况下，所得税也是不能计算出来的。就以上几条，我觉得在查帐征收的情况下，根本不可能计算出税负是多少，除非是总结以前经验得来的一个范围数。

后来被前任经理告之说是核定征收，这样很容易就计算出税负了，不过被老板说了一顿，感觉很郁闷！

请问是不是我可以这样理解：1、查账征收的情况下，税负是不能根据收入计算出来的；2、核定征收的情况下（增值税、所得额率、个人红利所得率核定），税负是可以计算出来的。

我这个理解是否正确呢？？

skyeager

查账征收和核定征收的定义如下：
查账征收是纳税人依法报送纳税资料，经税务机关审核以后缴纳税款的一种征税方式。其做法是：纳税人在税务机关规定的纳税期限以内，根据自己的生产、经营情况，填写纳税申报表。财务会计报表和其他有关资料，向税务机关办理纳税申报；税务机关对上述资料审核以后合格的，填开税收缴款书交纳税人；纳税人持税收缴款书向国库缴纳税款。这是我国广泛采用的一种征税方式。在实行这种征税方式时候，要求纳税人的会计核算资料齐全、真实、准确，纳税人的法制观念比较强，有专门的办税人员，并经过税务机关审查批准。
核定征收是由税务机关审核确定纳税人的应纳税额或者收入额、所得率等，据以征收税款的一种方式。核定征收主要包括定额征收、核定应税所得率征收、核定收入额征收等征收方式。定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，直接核定纳税人的应纳税额，由纳税人按照规定申报纳税的一种征收方式。
核定应税所得率征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度的收入总额或者成本、费用等项目的实际发生额，按照预先核定的应税所得率计算缴纳所得税的一种征收方式。核定收入额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，直接核定纳税人的销售（营业）额，据以征税的一种征收方式。
所以查账征收更容易计算税负率，核定征收则相反。

wolf_tianya

肯定不是查账征收容易计算税负率。

众所周知，绝大多数企业都是查账征收，而且很多税务筹划都是在查账征收的情况下进行规避税负的，如果象你所说的查帐征收更容易计算税负的话，那这么多企业还要税务会计师做什么呢？？

JoycelXu

没太看懂楼主的意思，你说“1、增值税进项和销项的抵扣，来计算应交增值税多少，只是知道收入，销项可以算出来，但是进项就不知道了；”，你们的增值税申报表没有一个汇总性的东西吗？而且进项税不是要认证相符才可以抵扣的吗，这个在增值税主表和附表上应该很清楚的。还是你们企业有自己特别的情况？我是觉得增值税进项都算不清楚，有点奇怪的说。

a_leebo

楼主概念不清，难怪被老板批评

skyeager

如果所讲公司是查账征收，那肯定会有年终所得税纳税汇算清缴的报告，报告中会对所有的收入、税率、纳税额进行披露。所以你要找到报告相关
资料，问题就很清楚了。

wolf_tianya

公司是今年刚刚成立，以前没有这个行业的经验，公司的帐套还没有建立，老板是想了解一下这个行业的税负。

是珠宝行业

skyeager

具体珠宝行业税负率是多少无法告你，不过你可向专管理员或网上找找。

wolf_tianya

其实我的问题不是计算税负，而是问这样理解对不对：

1、查账征收的情况下，税负是不能根据收入计算出来的；2、核定征收的情况下（增值税、所得额率、个人红利所得率核定），税负是可以计算出来的。

JoycelXu

以下是引用wolf_tianya在2009-10-20 18:06:00的发言：
其实我的问题不是计算税负，而是问这样理解对不对：

1、查账征收的情况下，税负是不能根据收入计算出来的；2、核定征收的情况下（增值税、所得额率、个人红利所得率核定），税负是可以计算出来的。

不能这样理解的，税负也称税收负担率。是应交税金与主营业务收入的比率。说得通俗点，就是赚的钱中有多少是用来交税的，税负的计算与是查账征收还是核定征收没有直接关系。

严格地说，核定征收也压根没必要计算税负，人家税务局都给你核定一个出来了，那就是实际的负担率，你还计算个啥呢？

不过我可以理解你们企业才成立，各种资料不完善，想计算税负几乎没有现成的数据。而且貌似你们老板也只希望粗粗地了解一下，建议你可以找一些品牌珠宝企业，最好是上市公司，这样在中国证券报等报纸上或其他渠道可以很容易地获得它们的年报信息，这样起码可以获得一点感性认识，大概这个行业，人家做的比较好的企业，能实现的税负有多少。

还有，我不知道你们企业刚设立是进行到什么阶段了，如果是刚领税务登记证，正要申请增值税一般纳税人的话，是要预先估计一个全年销售额出来的，这个只有你们老板才最清楚，他会根据你们第一年大概会接到多少订单，大概的销售额会有多少。