关于发票审核和付款审批的内控

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ELEVEN以及大家帮我看看：
外部采购收到发票，一般由经办人员签字，然后部门领导签字，会计审核，最后总经理签字，出纳进行付款，很多公司应该都是按这个程序的操作。但是以下情况,怎么办?
1)如果当月先取得发票,约定下月付款,那么在本月该发票需要什么样的签字流程(总经理要签字吗?),然后会计本月入账?待下月经办人填写付款审批单时又需要总经理签字吗?
2)如果该业务款项需要本月先预付,则预付的付款审批单需要总经理签字的话，那么下月取得发票后在发票背面也需要总经理签字吗?

skyeager

第一问题应等下月付款时再按流程办理签批手续；
第二问题二次均需总经理签字认可。

hhlxindong

同意楼上，我们见过的公司都是这样走的程序

老树021

公司采购前需要审批的吧？我的观念，总经理通常不必要在一件事情上签两次字，否则业务处理流程有些复杂，且花费总经理时间，所以总经理在采购审批时签字，其他都可不签字。批准以后的业务执行就由采购部门、质检部门、仓储部门、财务部门来执行和监控吧？

sunshinehope

同意老树意见,重大物资采购前需要先审批

kevinq

以下是我的看法：

1.外部采购一般公司都会事先经过审批，比如说要采购什么，数量多少，金额多少。这是进行采购的前提。财务根据已审批的文件审核采购明细及金额，如在已审批范围内即可进行账务处理（一般公司都不会到货后马上付款的，充分利用应付账款资金为企业增加收益是正道），先挂企业应付账款。待需要支付货款时，由经办人填写付款申请单，经相关人员签字审核（一般会对照该部门的资金预算，是否在预算内），有权领导审批后进行支付。而如果审核发现不在事先审批的采购范围内，则属于越权，按照制度该罚就罚，该怎么处理就怎么处理。
2.预付款项一般会有相关的合同规定，已签订合同，自然事先经过审批同意的，付款申请单后附上合同及事先审批单，经有权领导审批后即可付款。待后期货到后，根据合同和采购清单核对到货情况，并进行相应账务处理。

总经理等有权领导签字审批应该是在事前做，事前控制经济业务，资金支付肯定是要事前审批的。事后是不是在发票上签字并不是关键。

雾云风

支持keving

tcxf2010

keving 说的有道理，业务签字与付款签字要分开，这样总经理事前进行控制，付款进行控制就可以了。