一般纳税人向辅导期小规模纳税人开票问题

sunshinehope

一般纳税人向辅导期小规模纳税人能否开具增值税专用发票,如果可以是否需要特殊手续,请各位专家指教.

skyeager

不可以，因小规模纳税人不具有开出或接收专用发票的资格。

笨笨晓法师

同上。

村里的天空

小规模纳税人是不会有辅导期的

笨笨晓法师

小规模纳税人是不会有辅导期的

有的。地方不一样。是3个月辅导期

jeffchen

首先,一般纳税人可以开具增值税专用发票,接收发票方是否小规模纳税人,并不影响其专用发票的开具，不需要特殊手续；
其次,小规模纳税人是否在辅导期均可接收增值税专用发票,只是不能抵扣进项税而已

skyeager

楼上说法是错误的，请认真向主管税局咨询。

JoycelXu

以下是引用skyeager在2009-10-28 16:47:00的发言：
楼上说法是错误的，请认真向主管税局咨询。

同意，文献依据如下：

《中华人民共和国增值税实施条例》第二十一条规定：
纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；
（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；
（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
条例已明确了不得开具专用发票的项目，只要是不在这个项目内，一般纳税人企业都可以开具增值税专用发票，如果购买方企业不作要求的，也可以开具增值税普通发票。

sunshinehope

谢谢各位的意见,可是文件中没有特别提到能否向处于辅导期的公司开具增值税发票,我询问过一些人,有的说可以也有的说不可以,所以想看看大家是否操作过这种业务.

scmsgxl

8楼

这个条文是说小规模纳税人销售东西不得开具，但可以申请税务部门代开。

一般纳税人向小规模纳税人开具专用发票是可以的，只是可能会被检查，大家多一事不如少一事。一般纳税人肯定是配售了机打版普通发票的，不必动用专用发票。