请教现金流信息的归集问题？

albox

我看到论坛里很多关于现金流管理和分析的文章，可能时间的关系，对每个帖子的文章没有详细看全，所以在这里想提一些比较细节性的问题。

我想不管是管理还是分析，前提必须是全面掌握和了解企业的现金流信息，但是仅凭借现金流量表里涉及的项目肯定是远远不够的，因此，企业在归集现金流信息的时候一定会对现金流量表中的项目进行细化，我现在遇到的问题就是如何能根据企业实际情况，细化这些项目，究竟细化到什么层次，比如我是卖冷饮的，销售商品、提供劳务收到的现金是到冰棍、冰淇淋、可乐为止，还是详细到蒙牛、伊利、哈根达斯、可口可乐、统一冰红茶，如果细化到这个层次有什么意义，在实际操作过程中会不会遇到困难？会遇到哪些困难？可以利用什么方式来收集这些信息，最佳的归集方式的怎样的？这些信息收集之后如何能做到被充分的使用和分析？能够提供给谁来分析？对预算、会计、税收、价格、关联交易等等是否有指导意义，如何与这些相结合？

我是一个会计新人，提了很多很罗嗦但是困扰我很久的的问题，还希望斑竹和各位达人不吝赐教。

雍和雪拜上

henry

感觉你的问题关键不是在现金流分析上，而是在业务信息分析上。

通过会计系统对业务收入和现金流情况进行管理

目前，很多公司都面临业务信息管理精细化的问题，突出表现就是你向老板汇报表月的收入是100万，他可能会问你：冰棍收入多少，冰激林收入多少，饮料收入多少，在饮料里面：可口可乐收入多少，鲜橙多收入多少，可口可乐里1升装的收入多少，2升装的收入多少。。。

这种信息是研究并管理市场和销售最为重要的信息，为了满足此类信息需要很多公司都单独建立一个信息系统，典型的就是产品进销存系统，也即物流管理系统，但是此系统可能无法与开票和收款相关联，也就是出库的商品何时开票何时收款物流部门是无法得知的。

在一些特定的行业如超市药店，这个问题通过POS系统得到了解决，POS机采集现金销售和收款的所有记录，在后台数据库里记录所有销售明细记录，管理人员可以随时得到各种销售和收款分析数据。

但是在制造行业以及其他非大众消费品行业无法采用此种方法。这时要想得到这类信息有两种选择：

1． 由专人单独建立和维护一个产品销售的数据库。

2． 与会计系统整合在一起

这两种方式各有优劣，第一种需要专人维护，数据还要与总帐核对，优势是可以无限扩展管理内容，你想管理什么，就把什么纳入数据记录范围，例如老板想知道每种产品所属的细分市场，你就可以为每种产品定义细分市场并在录入其他数据时一并录入数据库。第二种可以直接交给销售会计在录入销售信息时录入，优势是经营信息和会计信息合二为一，不需要专人维护，缺点是灵活性和扩展性差，信息量取决于会计系统的扩展性，好的系统如SAP会为此类扩展提供空间，但它仍需要精心维护，否则会引起系统混乱。

[此贴子已经被作者于2005-11-16 12:26:55编辑过]

albox

我们目前的做法是第二类与会计系统整合在一起。

公司业务比较全面，产品种类也非常非常多，从原材料、半成品、产成品都是自己在做，举个不太恰当的例子就是从打水开始，到消毒、加工、装桶、运输、再加工、配料、最终产成品的销售全都做，中间某些半成品也对外销售，各个销售环节的销售方式不一样，可能很难把所有产品销售关统一起来建立一套进销存系统，即使做也需要一个过程，所以暂时只是财务在做这件事情。

应该说目前公司的财务相对其他部门走得还是快的，因此老板想通过会计系统来归集这部分信息，但是你觉得和其他部门有结合的可能么？因为产品种类大概几百上千种，我觉得如果都做在会计系统中会把录入帐务信息的人累死，所以又不敢太过细化，下一步做到什么程度，心里总是没底。

非常感谢你的回复，我以前在别的论坛也问过类似的问题，但是很少有人回应，不知道是这个问题太easy还是都太忙，希望以后有机会多向斑竹学习。

eleven

你的问题挺多啊，虽然不是都很理解你的意思，还是试着给你介绍一下我的做法：

首先，现金流量表其实是给外面人看的东西，你是公司内部人，就不需要了，但是现金流量表的总体架构是可以保留的。

其次，我们关注现金流信息主要有两个方面考虑：

第一：资金计划，因为涉及到银行头寸、融资计划、短期投资的配合，所以，你必须对资金的收支情况（信息）特别了解，所以，可以按照你的说法对现金流量表项目细化，细化到什么程度？经营类：我觉得收入细化到主要业务产品或者地区（看你如何管理了）；采购细化到主要产品（也是看你怎么管理），费用细化到每个部门或者会计科目（看你的实际方便了）；投资类：细化到与预算相同就可以了；融资类：细化到贷款、银行票据、贴现等每个金融品种以及股权投资和其他债务融资类别（也看你公司涉及的范围了）；这样，你就对你的收入支出有一个全面的了解；另外就是这个表一定是分布到12个月，最近的三个月分布到周才能比较容易的掌控资金计划；

第二：付款安排，因为每个企业都希望在付款方面主动掌控（哪怕是拖延付款或者产生纠纷），另外，资金计划能否实现，在很大程度上不是对收入的掌控，而是对支出的控制能力上；从这个意义上讲，支出类项目应该再有一份单独的表格项目，就是细化到到每一个合作者和供应商程度；这样，你的资金就容易管理多了

不知道是不是你想要的？

albox

在下受教了，关于第一点我们目前已经做到了，但是如果做到第二点“细化到到每一个合作者和供应商程度”我不知道Nokia公司做到了么，是如何做到的？因为像Nokia这样的国际化大公司，对每笔支出所对应的合作者和供应商都能掌握，在设计方案之初一定是个很大的工程，需要很多人配合。

albox

BTW，每次都是先提问再致谢，真是不好意思，再次多谢henry版主和eleven管理员的耐心解答。

henry

通过会计系统掌握现金流的经验：

1。所有的供应商支出都通过应付帐款，即申请付款时会计要先记借费用或资产，贷应付帐款－某供应商。

2。所有付款时要记现金流量代码：材料采购付款/房租、水电办公费用/员工工资/交税，这样记下来后就不但能按供应商进行分析，还能按付款的相关性质进行汇总和分析，对每个月的付款预测了然于胸，预测只是分析正常收付款以外的大的项目，如果有大的变化，及时采取措施。当然对收款情况你也可以做类似的分析，即按你的需求，按产品、客户或区域定义现金流入代码，在记帐的时候录入，定期分析收款情况。

albox

这些在和预算会计资金计划销售计划的结合上是不是也可以作作文章.

henry

从理论上讲，好的会计系统应该可以做得到与你能想得到的业务相结合，例如在SAP的销售模块中，系统自带的与销售相关的分析字段几乎应有尽有，除此以外，还留下约10个左右的自定义字段，供企业特殊需要使用。

但是这样做你得小心，所以如果你想通过会计系统解决经营信息的归集问题，你得有一个足够强大的会计软件系统支持你的计划，你还得有一个技术和逻辑都非常过硬的支持团队，否则用不了几天你的系统就要变成一团乱麻。

[此贴子已经被作者于2005-11-18 22:07:06编辑过]

albox

以下是引用henry在2005-11-18 22:06:00的发言：

从理论上讲，好的会计系统应该可以做得到与你能想得到的业务相结合，例如在SAP的销售模块中，系统自带的与销售相关的分析字段几乎应有尽有，除此以外，还留下约10个左右的自定义字段，供企业特殊需要使用。

但是这样做你得小心，所以如果你想通过会计系统解决经营信息的归集问题，你得有一个足够强大的会计软件系统支持你的计划，你还得有一个技术和逻辑都非常过硬的支持团队，否则用不了几天你的系统就要变成一团乱麻。

这也是目前最困绕的问题，公司管理层缺乏足够的决心和眼光来建设这样一只团队，ERP也许不能算是最好的办法，但单纯财务系统中就分会计、预算、资金、资产等等很多模块，相互之间缺乏支持，但相对全公司来说财务又算是走在前面的，所谓的先进付出的代价就是逐渐和其他部门发展进度脱钩，现在实在是筋疲力尽。