避税失败典型

税务专家

今年我们查了一家企业，可以说是一个避税失败的典型，给大家分享一下。

这家企业是生产牛仔裤的企业，以往是做来料加工和进料加工，都是关联交易。大家知道来料加工免税，进料加工是免抵退，所以增值税基本不用交，只有所得税。由于他们是和香港的母公司搞业务，所以最初自己是设想避税，把业务利润全部都转到母公司了，所以从2006年开业以来申报的所得税一直是亏损，并且亏损额很大。

去年底我们下去一查，哇，这做得也太明显了，做来料加工收加工费，结果给工人开了1500万工资居然只收到600万加工费，第二年又是生产工人工资花了2000多万，加工费才1200万。这也太夸张了，你开公司的还是做慈善的？

于是约谈，然后承认关联交易价格不合理，最后我们要求他们按照行业平均利润率来交了这5年得所得税。从申报亏损1个多亿到后来交了150万的税（这还是因为外商投资企业有两免三减）。

该企业避税失败的教训有两点：

1、合理避税可以，不要太夸张，其实亏一年弥补两年然后继续亏，一样可以达到不交所得税的目的，但是性质不同，这家公司就是避税做的数据太夸张；

2、其实单纯通过关联交易转让定价避税如果税务机关要调整是需要反避税程序的，在这个过程中完全可以和税务机关谈判，这个企业是太心虚，结果可能真一些年头是亏的结果都全部要按盈利缴税。

liyuangbo

请教税务专家： 近几年关联交易越来越被关注，一般来说对外联比较敏感，但是国内关联公司的比例和金额很高，公司利润水平低的情况，是否会成为税务部门展开税务调查的理由。

李小飞

请教税务专家：

我们公司是2010年5月注册成立，7月投产，内资企业，注册资本3000万（总公司注资）；主要生产台式机主板（贴牌代工生产，毛利低）。

2010年销售4千万，净利润负4百万，2011年销售3亿（产品大部分是销售给总公司），净利润6百万，2010-2011年购进固定资产3千6百多万，进项税额6百多万；2011年缴纳的企业所得税55万，增值税11万（2011年8月开始缴纳增值税）；前段时间市国税局下发一批纳税异常重点评估企业给分局，其中就有我们公司。分局也约谈了我们老板。

目前分局主管业务的副局说：你们销售给自己总公司的产品价格低，要不要调整；前几天分局给出两个方案：1.销售给自己总公司的产品价格低，补税；2.自查收入，提高税负。我们提供了一份自查报告，自查营业外收入31万未及时申报，补缴企业所得税7万多，增值税4万多；副局反问我：3亿的销售，补4万的增值税，如果是你，你说的过去吗？哎，我无语。

请问有什么建议或有什么比较好解决方法？谢谢！

税务专家

回复二楼：国内关联交易一般不查，毕竟这边不交那边就要交，但是可能出于各个地方的税收利益，如果太明显当地税局会要你们调整，但是税务机关不可能走反避税程序来调整关联交易。

回复三楼：如果你们账是真实记录确实没问题，那么就咬死不查，就说新开张业务规模不够所以亏损，且行业利润水平低，增值税低是刚开业有固定资产进项和新购进原材料形成正常生产经营所需要的存货。老实说没有明显证据税务机关也不能强硬要你们调，如果走反避税程序认真来说是非常复杂的，需要经过国税总局批准才可以开展，不要害怕。当然你们的价格要说得过去——其实也不存在价格低，你们第2年就有盈利嘛，是本来这行业利润水平低。

liyuangbo

谢谢LZ，这个论坛需要的就你这种真正的专家。

李小飞

谢谢税务专家！

高山景行

资本避税，很容易产生税务风险

最近几年国家税务总局加大力度，尤其是今年财税收入又下降明显

高山景行

同意4楼的

以前地方财政靠的是卖地收入，现在不行了，开始严重关注地方企业税收。

尤其是总公司和分子公司异地情况，内部结算价格的制定尤其重要，制定好了必须报税务局备案。

税务专家

呵呵，不好意思，其实我也是吹牛皮的，不是专家啦。不过对税务机关内部的工作程序还是比较清楚，毕竟是内部人士嘛，又是做业务的。

basta

呵呵 刚看到上面的分享，我又学到了一些知识 很高兴