给国外个人销售的佣金费用涉及到的税和避税的方法

lovecat

请教大家

有个国外的个人销售帮我们销售产品

等到国外的客户把订单货款汇入我们国内公司的账户后，我们得把这个人弄得销售订单额10%作为佣金汇到他个人账户（此人不是客户公司的 也不是我们公司的员工 就是一个销售）

要汇这个佣金的话要代缴什么税？个人所得税？营业税

还有作为销售费用-佣金的话 以后所得税汇算清缴时能允许抵减么？

有什么好方法么？

请大家帮忙 好急！！

eleven

这是“预提所得税”（withholding tax）问题，他不是居民，也不在国内从事业务，跟个人所得税和营业税都没关系，超过一定金额代扣10%预提所得税就行了，不过我这是多年前的事情了，不知道现在变没变，请了解的筒子讲讲吧，或者你去百度一下“预提所得税”的相关政策

lovecat

谢谢老师，我查企业所得税关于佣金的部分，说所得税税前最高扣除不能超过5%，就是超过5%的部分不能所得税税前扣除 得交25%的所得税吧

、《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号）中规定：

（1）保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。

（2）其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

简约风格

不知道eleven所说的是多少年前的事情啦，据我了解，预提所得税一般是针对转让资产所得和权益性投资业务的，比如分向境外股东分配境内利润，支付国外借款的利息，租金等。

支付给个人的佣金，目前来说，是要代扣个人所得税和营业税的。超过一定金额需要向税务局提供合同发票等资料去核定税种和税率，税务出具完税证明后，银行才给支付。

eleven

以下是引用lovecat在2012-11-22 22:15:00的发言：

谢谢老师，我查企业所得税关于佣金的部分，说所得税税前最高扣除不能超过5%，就是超过5%的部分不能所得税税前扣除 得交25%的所得税吧

、《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号）中规定：

（1）保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。

（2）其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

这个不是一回事儿，你前面的问题是要解决支付外汇的问题，支付外汇之前要经过外管局批准，外管局批准支付外汇的手续要税务局对这笔“非贸易”的外汇业务代扣税金的批准或者免税批准手续，所以，你不用管你们企业交什么税，你现在要管那个外国人需要在中国交什么税，然后你进行代扣就可以了，一般来说应该是免税，但是据说新营业税法要求国内企业必须代扣营业税（这就是胡来，你在国外看一场电影，还要在回国后补上那没有代扣的营业税吗？），另外，如果对方是机构，有的税务局还要求缴纳预提所得税10%，这个就更扯了，你还得替对方盘算利润是多少。不过你这里既然是个人，那估计是四楼说的是最新的，要代扣个人所得税，这个我就不知道了

[此贴子已经被作者于2012-11-26 11:34:31编辑过]

banana0705

我的理解也是交个税、营业税及附加。企业所得税对于非居民企业是预提所得税率10%。

yjangel80

要缴税的
佣金好像税务局和外管局管得都严

lujinbiao

我认为需要代扣营业税，不涉及到个人所得税，因为你的劳务地在国外！

zxy332200

不用代扣营业税,只须代缴个人所得税(个人劳务所得)

精于心

最近对这方面了解如下：我认为应该代扣代缴个人所得税及营业税，虽然交营业税比较不合理，但营业税条例中有规定，没有办法。