关于企业所得税预缴

zjjing8@126.com · 发表于 2013-5-27 13:20:31

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大家好，跟大家请教个问题，关于企业所得税，本公司1-3月利润总额为负数，在4月初没有缴纳企业所得税，4-6月利润总额是正数，1-6月累计利润总额是负数，我七月初缴纳企业所得税时，是按照4-6月的利润总额*0.25预缴企业所得税吗？还是看1-6月累计利润总额为负数，所以7月初不用预缴企业所得税呢？

稻草人儿 · 发表于 2013-5-27 13:56:15

根据自己的工作经验，应该是不用预缴2季度的企业所得税，因为累计是亏损的。
年度再汇算清缴。全年的企业所得税，最好估算下，中间季度利润多了，要从税务局嘴里吐出来，有的地方可能比较麻烦。

zjjing8@126.com · 发表于 2013-5-27 14:07:19

稻草人儿发表于 2013-5-27 13:56
根据自己的工作经验，应该是不用预缴2季度的企业所得税，因为累计是亏损的。
年度再汇算清缴。全年的企业所 ...

哦，我觉得应该也不用预缴，第一次接触，跟大家确认下。

hjhkb · 发表于 2013-5-27 22:26:58

是按照累计利润数，并且是在弥补税法认可的以前年度累计亏损后的余额预缴。

zjjing8@126.com · 发表于 2013-5-28 08:55:56

hjhkb 发表于 2013-5-27 22:26
是按照累计利润数，并且是在弥补税法认可的以前年度累计亏损后的余额预缴。

也就是说要是以前年度有亏损，而且税务局认同，且亏损额大于今年的累计利润总额，就不用预缴企业所得税吗？一直等到以前年度亏损得到弥补之后如果还有利润就要缴纳企业所得税了？

yyumeceo · 发表于 2013-5-28 11:44:20

恩恩都有道理

hjhkb · 发表于 2013-5-28 17:59:24

zjjing8@126.com 发表于 2013-5-28 08:55
也就是说要是以前年度有亏损，而且税务局认同，且亏损额大于今年的累计利润总额，就不用预缴企业所得税吗 ...

是这样的，我现在兼职的公司的增值税、所得税等都是我负责报送，所以对这方面比较清楚。税法上的以前年度亏损弥补，就是《企业所得税法》及其《实施条例》中“以前年度亏损”及其5年补亏的规定。

dufedufe · 发表于 2013-7-17 12:51:49

我们企业缴纳所得税的时候都是按照季度缴纳的，第二季度如果是盈利的话应该预缴所得税的啊，等到汇算请教的时候，如果全年亏损的话，办理退税啊！你都盈利了还不预缴点所得税，你们专管员不能完成任务了！

mengguantao · 发表于 2013-7-19 10:40:10

累计利润是负数不用预缴，四季度时多少交点就行了。不过涉及到弥补以前年度的损益，就得又税务局的书面认可才行，这方面很麻烦。

zjjing8@126.com · 发表于 2013-7-19 14:32:38

mengguantao 发表于 2013-7-19 10:40
累计利润是负数不用预缴，四季度时多少交点就行了。不过涉及到弥补以前年度的损益，就得又税务局的书面认可 ...

嗯，税务局会给你一个他们那边是数据的，到时你填上去就可以。

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