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本帖最后由 ecfo培训顾问 于 2013-6-19 20:07 编辑
问题1：混合销售的行为在实际经营过程中怎么界定税收，要在合同中写明提供什么服务吗？奔驰车和房产不是按照公允价值分摊吗，那为什么还有820*5%呢？技术转让和开发的定义？
1、 笼统地说就是增值税范围内的货物+营业税劳务会构成混合销售，然后按纳税人的主营业务和合同主要驱动力量来判定具体缴纳增值税还是营业税。最后记住，销售自产货物+建筑安装劳务是个特别的例外，这种业务需要分别缴纳销售自产货物的增值税和建筑安装的营业税。 2、 合同中应该写明服务类型 3、 820*5%计算营业税是因为奔驰车赠送后，不再是销售行为，也不是视同销售，所以把奔驰车的价款放在一起征收销售不动产 营业税即可。售豪宅赠送奔驰车不是混合销售，因为这种业务不属于增值税销售货物+营业税劳务的典型混合销售的模式。 4、 技术开发与技术转让的定义见：科学技术部关于印发《技术合同认定规则》的通知
问题2：第5页的例子不考虑奔驰车的进项税吗 本例是以房地产公司销售豪宅同时低价销售奔驰车为案例的，房地产公司一般为增值税小规模纳税人，不能抵扣进项税，所以例子里不考虑。
问题3：国税函[2008]875号，意思不是要分别确认房产与车的销售收入吗？分别确认收入后分别纳税，为什么只能计算一项营业税呢？ 875号文是一个规范所得税的文件，不能用来处理流转税问题。
问题4：按照【2008】875号文是不是企业买赠方式就不用作视同销售处理了？ 是的，这个文件很明确地说了，买一赠一方式销售商品，所赠送商品在所得税上不按视同销售处理，个人理解增值税也不按视同销售处理，因为买一赠一背景下，所赠送物品不属于增值税条例上说的“无偿赠送”。
问题5：销售自产货物并提供建筑业劳务的，如果劳务是分包的，可以缴纳营业税么？ 可以，因为目前没有见到税务方面关于禁止建安工程分包的文件，但是转包工程不可以。 问题6：老师，第8页营改增以前不能分开报价，分开开票，合理作价吗？ 是的，必须分开报价，否则发票没法分别开。
问题7：问一个企业允许有多个税种吗？还是需要注册不同类型的公司名称，亦或是需去税务局代*开？ 一个公司可以有多个税种，一般一个工商登记范围应该可以兼容。营业税业务相对地税局管理相对比较松，如果是以营业税为主，偶尔发生增值税业务，客户索要增值税专用发票时候可以申请税务局代*开。
问题8：安老师：您好！公司开低税率发票给客户，客户一直是要求高税率的增值税发票作为进项抵扣，这个怎么解决？谢谢！ 一般来说，税控机出具的发票，开几个点税务局就征收几个点，如果你本来是低税率业务，但却开了高税率的发票，你会多缴纳税款，同时你的下家会多抵扣增值税进项，这样的话，你下家的税务局如果查账，你的客户可能有税务风险，这个涉嫌虚开增值税专用发票，有可能倒着追到你们公司。
问题9：目前增值税筹划最大的空间是哪一块？ 这个不好笼统地说，营改增后，应该是提供了更多的机会，具体要看行业和商业模式。一般商业模式中越强势的一方，筹划空间会越大。
问题10：老师第18页分开开票给关联方与全部都开给本企业，分开报价，分开开票有什么区别？ 就是说，如果你是销售方，可以把价款拆分成设备和设备相关的软件服务两块，分别报价、分开开票。
问题11：技术转让和开发的定义？把技术开发合同改造成软件产品合同，可是经营范围没有软件产品，是否可以？ 1、 技术开发与技术转让的定义见：科学技术部关于印发《技术合同认定规则》的通知 2、技术开发该换为软件产品销售，税务一般不管，但最好到工商局先做一下工商经营范围变更然后变更税务登记证，这样保险一点。
问题12：我的电脑今天效果不行，老是缓冲，最后都没听到，您给我们再出些需要策划的问题行吗？ 经常关注财务经理人网站，我们会及时讲到，如果有特殊事项筹划，可以先联系网站负责人，我们个案探讨。税务筹划比较复杂，比须从真实案例出发
问题13：你好，老师您讲的非常好，但是怎么应用还是没想明白，您能多讲几个实例吗？您给我们再出些需要策划的问题行吗？ 请提具体案例，看有没有筹划空间。税务筹划，整体上可遇不可求，看自身条件和税收政策的匹配度，也有确实任何筹划空间都没有的企业。
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