这类往来交易的合并抵消没想通

糖水菠萝

假设子公司基于真实交易向母公司开银行承兑汇票。以下几种情况如何抵消：
1、母公司期末持有汇票。抵消方法同应收、应付抵消
2、母公司背书转让汇票。抵消方法同存货，往来不抵消，账面记录存在一笔应付票据。可否，做过一次。
3、母公司背书帖现汇票。抵消方法是？有现金回来了，与方法2可否。
有做过的朋友麻烦请教一下！
比如说子开100万的票（保证金30%），母贴回80万现金（20万财务费用），如何抵消，抵消分录如何写呢？

luxj2010

站在一个集团角度来看，这笔业务实质是公司用100万的30%即30万做抵押，贷款80万，负担了20万利息；
子公司开出100万汇票，借：应付账款100万 贷：应付票据 100万  
还款的时候 借 应付票据100 贷 短期贷款100
母公司收到票据：借应收票据 100万 贷：应收账款100万
贴现时： 借： 银行存款80万 财务费用20万 贷：应付票据 100万
母子公司

luxj2010

母子公司抵消时  借：应付账款100万 贷：应付票据 100万  借应收票据 100万 贷：应收账款100万
都抵消了 剩下借： 银行存款80万 财务费用20万  贷 短期贷款100
贴现相当于贷款100万 实际取得80万本金 预付20万利息

糖水菠萝

感谢陆同学，学习了！

290146136

1、贴现是母公司吧，那贷方应是应收票据，而不是应付票据吧？
2、子公还款时是还银行的还是还集团的？